浅析企业内部控制的问题及对策 开题报告.docVIP

南昌大学共青学院本科生毕业论文（设计）开题报告 论文题目 浅析企业内部控制的问题及对策 课题性质 基础研究 应用课题 设计型 调研综述 理论研究 学生姓名 胡兰青 指导教师 曹泰松 学 号 8130211008 专 业 会计学 系 别 工商管理系 班 级 11级会本1班 开题报告内容：（包括拟研究或解决的问题、采用的研究手段等，不少于2000字） 一、研究目的及意义 （一）研究目的 本文以企业内部控制的知识为出发点，针对当前国内企业发展过程中内部控制制度方面所出现的缺陷，进行相应的探讨和追究，并从现代企业发展的实际情况着手，提出有关的完善内控的对策。 （二）研究意义 内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分，可以促使企业的经营管理活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；可以保证会计记录的准确性和完整性，同时提供及时的、可靠的财务和管理信息；还可以保证管理决策的贯彻，并维护资产和资源的安全。其研究意义如下：第一，理论价值。通过研究企业的内部控制，可以在思想上和行动上更加明确现代企业管理制度的重要性和内控环境建设的必要性；还可以通过研究内控制度的基本原理和企业管理的规律，结合当前优秀的理论研究成果，总结经验，不断优化企业内控环境，夯实理论基础。同时可以筑起理论研究框架，使理论更趋于体系化，经验更具有普遍性，以便于理论更好地指导实践，为解决企业内控存在的问题提供更加有效的途径。第二，实践意义。通过研究企业内部控制的现状，进一步认识内部控制的重大价值，提高各个企业规范内部控制的意识，从而可以有效改善企业经营管理的低效和不规范运作的现状。不仅如此，企业经营目标和内控目标也是密不可分的，合理规范的内部控制制度对于保证企业健康持续发展、实现价值最大化都具有重要意义。 因此，加强对内部控制的理论研究和实践分析，完善企业内部控制制度就格外重要。 学生签名：胡兰青 2014 年 12 月 1 日 二、国内外相关研究现状 （一）国内研究现状 我国内部控制理论研究起步较晚，直至20世纪80年代，学术界才开始了对这一领域的探索。近年来，我国众多学者已投入到内部控制的研究中来。 来自南京大学会计学系的戴彦（2006）在《企业内部控制评价体系的构建——基于A省电网公司的案例研究》中通过对内部控制理论和实务的回顾，总结出内部控制发展的不足和局限性，在此基础上通过业务控制目标体系、流程分析和风险评估、控制点设计和关键控制点选择、评价指标及其标准设计、权重设定和现场测试和制度设计6个方面构建了适用于A省电网公司的内部控制评价体系。 重庆大学学报上刊登的《机场内部控制目标与要素实证研究》一文中，田利军、刘光才（2008）从内部控制五要素出发设计了评价体系，即从公司内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5个方面选取指标，采用因子分析法对指标赋予权重进行研究。《基于公司治理视角的我国企业内部控制评价体系构建研究》一文的作者时军（2012）也是从这五个方面选取的指标，基于公司视角构建的评价体系，通过多因素加权分析法计算内部控制评价结果。来自山东科技大学经济管理学院的张仕强、张暖暖在《基于熵权法的上市公司内部控制定量评价研究探讨》一文中也是从这五个方面选取的指标，但是认为其他学者所采用的方法如模糊综合评价法、BP神经网技术等等没有摆脱人为主观的影响因素，因而采用焗权法这种定量方法来进行研究。 刊登在中央财经大学学报上的《商业银行价值创造导向型内部控制评价体系研究》一文中，作者王希全（2009），南京大学工程管理学院博士研究生，现任中国工商银行副行长，在COSO委员会颁布的《企业风险管理框架》、中国财政部颁布的《企业内部控制规范》和一些前人的研究的基础上，提出通过从控制环境、风险的识别与应对、目标制定与预算编制、控制程序和方法、监控、绩效评价与激励、信息与沟通7个方面构建内部控制评价体系，然后运用模糊评价原理对商业银行的内部控制进行了评价研究。 来自华中科技大学管理学院的张兆国，张旺峰,杨清香（2011）在《目标导向下的内部控制评价体系构建及实证检验》中依据我国财政部2008年颁布的《企业内部控制基本规范》中对内部控制目标的要求，分别从战略目标、经营目标、报告目标、合规性目标和资产安全性目标5个方面选取了25个评价指标，通过专家打分的方法对指标赋予权重，建立了内部控制评价体系，并选取了2008年沪深两市上市的制造业、零售业的公司数据进行了验证。中国上市公司内部控制指数研究课题组（2011）也从这五个方面选取了9个指标，采用算术平均法对变量赋予权重，并用建立的评价体系评估了沪深交易所2009年A股上市公司的内部