国际收支间接申报常见错误案例分析.ppt

D.其他商业服务项下的“其他收入/支出（211090）”主要为保安、文字和口头翻译、建筑物的清理，公共设施费用、印刷费、保管费等。 E.经常转移项下的“其他收入/支出（408000）”主要为销售奖励、回扣等。 除上述列明的交易性质可放在各项下“其他收入/支出”外，其它交易性质需谨慎放入“其他项”。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单 ②退款及错汇款的国际收支申报 A.退汇或退款的申报。以同科目冲减为原则，同时在附言中注明原申报单号码，并在退款项进行勾选。贸易项下时，要注明贸易方式。如一笔一般贸易的预付款退回，交易编码是101010，附言为：一般贸易预付款退回+原申报单号码，并进行退款勾选。 B.对于已经申报的无实际交易背景的涉外收入或支出的错汇款，经办银行应当删除该笔错汇款项的基础信息和申报信息，并说明删除原因。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单 2. 其他要素填写要求 （1）付款类型、结算方式和申报主体类型核查 银行在录入申报信息时，经常忽略付款类型的选择，而系统默认为“其他”，不能真实反映付款类型。如交易附言为“一般贸易预付××款”，付款类型错选为“其他”。同样，申报信息中的结算方式填报也存在类似问题。 收付款类型为“预收”或“预付”的，交易附言应体现“预收”或“预付”字样。 另外，在申报主体类型的选择上，申报信息填写了个人居民身份证号码，但却选择了“对私非居民”，在逻辑上存在明显错误。 （2）交易对方项国别核查 ①当申报主体为居民时，对方收／付款人常驻国别肯定不是中国（156）。因此，当申报单中国别填报为中国时，应核查是否为境内交易，是否为保税区企业只核销不申报业务，是否错报了境内非居民账户交易。 ②同一交易对方项、同一申报主体，对应的国别应当是一致的。 ③注意部分国别与国家、城市名直接存在关联关系。 ④注意交易对方中的缩略语与国家、城市名直接的关联关系。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单 （3）金额核查 ①金额平衡关系不能超出一定的幅度，如收入/支出金额与结/售汇金额+现汇金额+其它金额的差额一般不得超过收入/支出金额的10%。 ②除人民币交易和记账贸易外，其他涉外收支申报中的其它金额项为零。 ③持外币现钞并钞转汇后汇出境外，申报在现汇金额和账号项下； ④出口押汇金额的填写，取得的押汇如是人民币，在收汇申报时，等值押汇金额归入结汇金额；如押的是现汇，申报时等值押汇金额归入现汇金额 需要强调的是：交易金额和账号项下不允许填写“现金”、“钞转汇”、“无”等字样，以外币现钞转汇对外付汇以现汇对待；收入时收入款不入个人账户直接提取外币现钞以现汇对待，直接结汇以结汇金额对待。不通过个人账户的收付款，账号以银行账号进行申报。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单 （4）交易对方项核查 ①交易对方为银行时，交易编码只可能是206010（金融服务中介费、手续费、担保费、承诺费等）、302031（其他投资收益-贷款及其它债权利息支出）、801031（存放境外存款本金）、802023（获得/偿还国外银行及其他金融机构贷款本金）中的一种。 ②交易双方项中不能含有*、/、？号等错误字符；不能包含地址电话等信息；不能将交易对方项直接写成“wu”或者“无”；不能在该项下填写企业账号。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单 （5）申报主体核查 ①收付款人名称包含“公司”字样时，申报主体类型不应为“对私居民”或“对私非居民”。在对私申报主体名称录入时，经常出现大小写混用和填写随意的现象 个人名称可以使用英文也可以使用汉字填报，但不能填写地址等其他内容。非居民名称必须以大写字母录入，名和姓之间必须空一格，两人以上的联名账户录入要在名字之间加“/”符合 ②注意申报主体经济类型、行业属性与交易编码之间的逻辑关系。 如101010、101020、101030、101040、101050、101080、101090、101100、101140、102010、102030、102040、103010、104010、105010、109000 交易代码对应的申报主体的行业属性不等于09*住宿和餐饮业，1172房地产业，1684教育，19*公共管理和社会组织，2099使领馆。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单 （6）关联信息核查－外债提款 金宏系统中涉外收入申报单设计了“如果该笔款项为外债提款，请填写外债编号”栏，因此，如申报主体填写了外债编号，则交易编码应该在602021、802021～802027范围内。 （7）关联信息核查－进出口核销 如在“本笔款项是否为出口核销项下收汇”栏中勾选