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会计、财务、审计一体化设计 第二阶段汇报 工作时间安排表 资产负债表 2010年12月 【一】财务分析 一、企业总体财务情况 1、企业经营情况 造成11月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率，很多人都选择将钱存入银行进行投资，因此本月保费收入有所下降。 2、利润情况说明 10月可供分配利润为134万，由于11月利息收入等客观原因导致的保费收入下降，导致11月利润额下降14.55万元，公司本年度未提取法定盈余公积，全部转做未分配利润 二、企业经营与管理业绩分析 1、经营稳健性指标 保费收入：保费收入增长率=(本年度保费-上年度保费)/上年度保费 该指标用以衡量保险公司保费 收入的变动情况,既不能过低也不能过高.开业三年以上的寿险公司,该指标在10%-50%。 造成11月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率。 2、管理效率指标 退保率=本年保金支出/(年初保险责任准备金+本年保费收入)*100% 该指标一般小于5% ，10月11月12月退保率0.69%、1.50%、1.76% 说明我分支机构的保单持续稳定运营，但这三个月的退保率却在持续上升，造成这一现象的原因可能是：客户的经济能力发生变化；客户对我们的服务不满意（包括对业务员服务和理赔服务不满意）；分红保险红利低等。 三、企业财务状况分析 1、偿债能力分析 资产负债率=负债总额/资产总额*100% 10月11月12月资产负债率13.17%、10.96%、9.26% 该指标的分界线一般为75%, 我分支机构的资产负债率远低于这一水平，这表明我们的资产并未得到充分利用，应加大投资规模。 流动比率=流动资产/流动负债*100% 指标10月11月12月流动比率33.87%、 46.08%、 60.51% 流动比率是衡量保险公司在某一时点偿付即将到期债务的能力,流动比率越高,表明保险公司满足赔款的能力越强,但过高则表明资产的获利能力太低。我分支机构的流动比率逐月上升，这依旧体现了我们的资产盈利能力正在逐渐变差，应马上实施相关措施来提高资产的盈利能力。 2、资产质量状况分析 固定资产比例指标 据《保险管理暂行规定》,该比率不得大于50%。 净资产收益率，反应保险公司运用投资者投入资本获得收益的能力,该指标不低于同期银行存款利率。 【二】SWOT分析 财务SWOT分析 行业SWOT分析 战略规划 我公司2010年度利润变动如下图所示 2010年1月利润总额为91.25万元,2010年12月利润总额为159.18万元增长率为42.79% 我分支机构未来三年最重要的目标是实现利润增长30%。 一、业务经营规划 1、业务经营方面：新增两个险种 二、投资方面 根据2010年度利润增长情况采取适当增加投资的战略方案 1、新增一销售机构 发展保险业务员10名，预计每人每年可销售各类保险300000，每年比上一年增加100000，保险手续费率定为9%，比本分支机构下调1%，增设一收费网点，可选择租入或购入，购买价为200000，预计三年后卖出至少可保本卖出。 租入 Npv=53000+364000/(1+3%)+675000/(1+3%)(1+3%)=1042650.3 *预计未来三年市场无风险报酬率为3% 购入Npv=223000+334000/(1+3%)+465000/(1+3%)(1+3%)=985578.95 因此，我分支机构打算购入一门脸房来经营下设新机构。 预计未来三年利润变动如下图所示 谢谢观看 * * 进行全面预算,制作预计资产负债表,利润表 2日 4.15-4.16 制作扩张的战略规划 3日 4.12-4.14 1日 3日 5日 4天 所用工作日 主要工作 时间 整理资料,制作汇报演示资料 4.17 进行SWOT分析，选取财务战略（扩张） 4.9-4.11 进行第四季度财务分析 4.2-4. 8 制作2010年第四季度企业财务报表 3.30-4.1 5177367.91 6844987.86 负债所有者权益合计： 5177367.91 6844987.86 资产总计： 5004717.23 6597712.85 所有者权益合计： 5004717.23 6597712.85 未分配利润 所有者权益： -120100 -120100 应收股利 172650.68 231916.68 负债合计： 751958.34 749533.34 固定资产 89164.5 139035 未决赔款准备金 750000 750000 贷款 2662.5 4545 未到期责任准备金 325.9 325.9 应收利息 3823.68 5336.68 应交税费 450000 0 交易性金融资产 77000 83000