预算执行原则.pdfVIP

预算的执行与控制 1、制定完善事中控制的依据，保证控制点的有效控制。事中控制的依据就 是公司制定的制度、办法（包括但不限于资金管理制度、应收账款管理制度、存 货管理制度、采购付款管理制度、 生产管理制度、 费用管理制度、资产管理制度） ， 具体如各项成本费用的发生必须遵循预算， 由财务部门在资金上进行控制， 超标 发生的、预算外的不支付等等，相反予以支付或根据制度申请奖励； 2、明确预算控制点，目标分解后，预算表对每个分目标、细化的目标进行 量化，量化之后的数据即是控制点， 通过每个控制点的控制， 使得总目标得以实 现； 3、预算控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的 方法。 （1）金额管理：从预算的金额方面进行管理； （2 ）项目管理：以预算的项目进行管理； （3 ）数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进 行管理。 4 、定期组织召开预算分析例会。原则上每月组织召开一次分析例会，通报 考评结果、控制要求等内容，真正做到分析出问题、通报问题、处理问题、预防 问题，各事业单元、职能部室需于每月度终了 5 日内、季度终了 10 日内将预算 执行分析报告报财务部， 最后由财务部形成总预算分析报告， 交预算委员会， 为 预算委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。 预算分析报告应有以 下内容： （1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生 额、累累计差异数等绝对值或相对比例； （2 ）对差异额进行的分析； （3 ）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因 和今后进行巩固、推广的建议。 5、建立预算执行信息台帐，各职能部室、事业单元均要建立预算执行信息 台帐，要有专人负责统计，及时登记，并主动与财务对帐，每月至少核对一次。 预算信息台账要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、 金额、 实际发生数、 发 生日期、差异数、累计预算数、累计发生数、累计差异、差异原因说明等内容。 6、定期检查预算执行。定期检查各部室、事业单元预算执行情况，对差异 指标及时进行纠偏，确保各项经营指标的完成。为了更好的发挥预算控制作用， 强化预算的执行， 各事业单元应优化完善各业务流程， 包括但不限于费用签批流 程、资金支付流程、 合同签批流程 （包含价格审核、应收账款审核和费用审核） 、 定单投产流程 （增加财务部审核定金和合同） 、销售价格制定执行流程并报集团 财务部备案， 一是作为事业单元预算编制、 事中控制的依据， 二是作为集团后期 预算执行情况的检查依据； 7、职能部室资金支付流程及具体规定如下： （1）各职能部室每月 5 日前上报资金收付计划； （2 ）各职能部室计划内款项签批流程：经办人→主管领导→财务负责人→ 集团公司总经理→财务部门负责人； （3 ）计划外的资金原则上不予支付，确需支付的在申请单上注明，报集团 公司总经理审批，并且计划外的资金不能超过总付款额的 5%。 8、费用控制的重点，原则上应优先考虑“可控费用”，过多的控制危害企 业合作精神与合作效率， 而控制不足又会导致无法控制预算结果， 所以最好的方 法就是规范审批权限来减少各项费用的超标， 职能部室费用预算签批流程及具体 规定如下： （1）1000 元以下 ( 含 1000 元) ：经办人→主管领导→会计审核→财务部门 负责人； 1000 元以上：经办人→主管领导→会计审核→集团公司总经理→财务 部门负责人； （2 ）预算外的费用原则上不予报销，确实需要报销时，首先执行预算调整 的审批程序进行预算