审计东北财大版.ppt

* 第六节 投资审计——持有至到期投资的实质性程序 索取或编制持有至到期投资明细表 执行分析程序 实地盘点相关投资证券 询证委托寄存的相关投资证券 核实投资交易 审查入账价值的正确性 审查投资收益的会计核算 审查投资在报表上的反映情况 审查信息披露的充分性 * 第六节 投资审计——可供出售金融投资的实质性程序 索取或编制可供出售投资明细表 执行分析程序 实地盘点相关投资证券 询证委托寄存的相关投资证券 核实投资交易 审查入账价值的正确性 审查投资收益的会计核算 审查投资在报表上的反映情况 审查信息披露的充分性 * 第六节 投资审计——长期股权投资的实质性程序 索取或编制长期投资明细表 执行分析程序 实地盘点 询证 审查入账价值的正确性 审查核算方法 审查投资收益 审查投资业务 审查重大的股权变动 审查披露的适当性 * 第七节 其他相关账户审计 应收、应付项目的审计 无形资产与长期待摊费用的审计 与利润相关账户的审计 * 第七节 其他相关账户审计——应收、应付项目的审计 应收补贴款 其他应收款 应付股利 其他应付款 （见表16-3） * 第七节 其他相关账户审计——无形资产与长期待摊费用的审计 无形资产 长期待摊费用 （见表16-4） * 第七节 其他相关账户审计——与利润表相关账户的审计 财务费用 管理费用 补贴收入 营业外收入 营业外支出 所得税 （见表16-5） * 第十七章 货币资金审计 第一节 货币资金与业务循环概述 第二节 货币资金的内部控制及其测试 第三节 现金审计 第四节 银行存款审计 第五节 其他货币资金审计 * 第一节 货币资金与业务循环概述 货币资金的特点 货币资金涉及的凭证和会计记录 货币资金审计与交易循环测试之间的关系 * 第二节 货币资金的内部控制及其测试 内部控制要点 控制测试 * 第二节 货币资金的内部控制及其测试——内部控制要点 岗位分工及授权批准 现金及银行存款的管理制度 票据及有关印章的保管制度 监督检查制度 * 第二节 货币资金的内部控制及其测试——控制测试 了解内部控制 初步评价风险 测试内部控制制度 评价内部控制 * 第三节 现金审计 现金审计目标 实质性程序 * 第三节 现金审计——审计目标 确定现金的存在性及所有权 确定现金收付业务记录的完整性 确定现金余额的正确性 确定现金的披露情况 * 第三节 现金审计——现金的实质性程序 核对日记账与总账 执行分析程序 盘点库存现金 验证截止日期 审查外币现金的折算 抽查大额现金收支 审查现金的披露情况 * 第四节 银行存款审计 银行存款审计目标 银行存款的实质性程序 * 第四节 银行存款审计——银行存款的审计目标 存在性及所有权 业务记录的完整性 余额是否正确 披露情况 * 第四节 银行存款审计——银行存款的实质性程序 核对日记账与总账 执行分析程序 审查银行存款余额 调节表 函证 验证截止日期 审查外币银行存款的折算 抽查大额银行存款收支 审查披露情况 * 第五节 其他货币资金审计 其他货币资金审计目标 其他货币资金的实质性程序 * 第十八章 特殊项目审计 第一节 期初余额 第二节 比较数据 第三节 期后事项 第四节 会计政策变更与会计估计 第五节 非货币性交换 第六节 关联方及其交易 第七节 财务承诺与或有事项 第八节 持续经营 第九节 错误与舞弊 第十节 违反法规行为 * 第一节 期初余额 期初余额的含义 期初余额的审计目标 期初余额的审计程序 对期初余额审计结论的处理 * 第一节 期初余额 期初余额的含义 与首次接受委托相联系 是所审会计期间已存在的余额 反映了前期交易、事项及其会计处理结果 * 第一节 期初余额 期初余额的审计目标 确定期初余额是否存在对本期有重大影响的错报 确定上期期末余额是否已正确结转本期或在适当的情况下做出重新表述 被审计单位是否一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更做出正确的会计处理和恰当的列报 * 第一节 期初余额 期初余额的审计程序 分析会计政策的选用是否恰当、一致 分析期初余额是否反映了上期运用适当会计政策的结果，并正确结转本期 了解上期财务报表是否经过审计、审计意见的类型等 上期财务报表如果未经审计，应实施必要的审计程序 初次接受国有企业委托，应尽可能获得财政部部门对未经审计的财务报表的批复 * 第一节 期初余额 对期初余额审计结论的处理 如果无法取得足够的证据，考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告 如果存在重大错报，提请被审计单位进行调整或披露。若拒绝调整，考虑出具保留意见或否定意见的审计报告 如果相关会计政策未得到一贯运用或适当列报，且拒绝