课件：工会审计实务.pptVIP

* （三）工会审计权限 5、经审会有权对正在进行的违反财经法律法规的行为予以制止，在职权范围内作出审计决定。 6、经审会有权对审计结果以适当方式进行通报。 7、经审会对审计中发现的重大违法违规、重大资产损失等问题，有权向同级工会委员会和上一级经审会报告。 （四）经审组织的职能任务 1、监督与协助同级工会组织收好、管好、用好工会各项经费，管好工会财产。 2、 审查同级工会及其所属企事业单位的预算编制及其执行情况。 3、对经费收支和财产管理，提出切实可行的改进意见或建议。 4、宣传党和国家财经方针政策，协助和督促同级工会加强对经费开支和工会财产的管理。 THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 基层经审组织行使职能 1.工会经费收入、上解和支出，预算的制定、执行和决算； 2.与工会经费收支有关的经济、技术活动及其效益； 3.工会财产的安全、完整； 4.工会内部控制制度的建立、健全、有效； 5.国家财经法规、条例和工会财务制度、纪律的执行情况； 6.国家和上级工会规定的其他审查事项。 （四）经审组织的职能任务 工会审计实务 一、工会经费审查审计的重要意义 二、法律法规和规章制度 三、工会经审组织 四、工会经费审计重点 （一）预算执行审计 审计依据：《工会预算管理办法》 重点关注以下问题： 1、预算编制不科学，项目未细化，赤字预算。 （一）预算执行审计 2、预算执行不严格，无预算支出，超预算支出。 某单位大量行政费用和业务费用通过“维权支出”科目列支，实为超预算支出。 某单位通过往来账户列收列支，逃避预算控制。 （二）财务收支审计 审计依据：《会计法》、《工会会计制度》、《关于加强基层工会经费收支管理的通知》以及全总、省总等经费收支管理规定。 （二）财务收支审计 重点关注以下问题： 1、未及时足额分成、上解工会经费。 某单位2012年应上缴市总工会经费50.8万元，实际上缴工会经费9万元，欠缴市总工会工会经费41.8万元。某单位应付上级经费科目欠解2012年及以前年度应付市总经费56865.60元。 （二）财务收支审计 2、收入未按合同收取到位。 某单位与当地一电力有限公司于2006年签订借款合同，根据合同约定2009年至2013年期间应收资金占用费26880元，实际全部未收。 （二）财务收支审计 3、违规购买理财产品、保险产品，多头开户。 （1）某单位 2013年3月使用将工会银行存款转入某个人账户的银行卡上购买浦发银行理财产品。 （2）某单位截止2012年底共有银行账户6个，开户随意性较大，账户较多，银行间资金调度无领导审批。 （二）财务收支审计 4、虚列支出，虚增资产，以拨代支，为转移行政收入和隐匿资金提供平台。 （1）虚列支出。某单位2012年以弥补工会经费不足为由拨35万元至工会，通过套开办公用品、副食品等发票虚列支出。 （二）财务收支审计 （2）以拨代支。某单位2012年7月在业务支出科目列支调研课题经费24000元和工运理论调研经费12000元，2013年5月在业务支出科目列支会务费84800元，均直接拨至下级工会，无发票等支出相关原始凭证。 （3）隐匿收入。某单位2013年将本单位房屋租金49.69万元转移至本单位工会，未纳入本单位财务统一核算。 （二）财务收支审计 5、巧立名目以各种名义通过转账等方式违规套现。 某单位2013年以职工活动支出转出18万，无活动方案活动内容等依据，违规套现。 6、无依据发放各种奖金补助。 某单位2012年无依据发放各种补助、奖金、加班值班费、节日费等，人均2.49万。 （二）财务收支审计 7、重大支出未履行必要的审批和决策程序。 （ 1）大额固定资产购置、处置未履行报批程序。 某单位在未经上级工会批准同意的情况下，购置公务用车一台。 （2）重大项目支出、对下补助未通过集体决策程序。 某单位补助下级支出随意性较大，部分补助无用途，大额对下补助无集体研究相关附件。 （二）财务收支审计 8、内部控制制度不健全。 主要包括接待、会议、报账审批、资产管理、车辆管理、对下补助等制度不健全。部分单位财务人员岗位职责不明，现金管理不严，存在坐支现象。 （二）财务收支审计 9、原始附件不齐全，会计核算不规范。 （1）会议费支出无会议名册、会议日程、通知等附件，大额接待费无接待清单、消费明细，大宗物资采购无发票明细、出入库台账，外出学习考察费无审批等附件，固定资产处置无评估报告。 （2）礼品发票、白