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关于多氟多化工股份有限公司 2018 年年报问询函的回复 大华核字[2019]004268 号 大华会计师事务所( 特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants （Special General Partnership） 关于多氟多化工股份有限公司 2018 年年报问询函的回复 大华核字[2019]004268号 深圳证券交易所： 我们接受多氟多化工股份有限公司（以下简称“多氟多公司”或 “公司”）的委托，对多氟多公司2018 年财务报表进行审计，并出具 了大华审字[2019]002247 号审计报告。现依据贵所《关于对多氟多化 工股份有限公司2018 年年报的问询函》（中小板年报问询函【2019 】 第 180 号）的要求，我们对问询函中提及的需要年报会计师说明的 有关事项，特回复说明如下： 2、 （2）请结合知豆公司目前的资信情况、期后回款情况等说明 上述坏账准备计提的充分性和合理性。请会计师发表专项意见。 回复： 公司说明： 知豆电动汽车有限公司（以下简称“知豆公司”）目前尚处于重 组阶段。从公开信息查询得知，吉利集团 （宁波）有限公司直接持有 知豆公司的股权比例为 26.44%；浙江吉利控股集团有限公司接受知 豆公司其他股东的股权质押的股权比例为 46.71% ，两者合计持股比 例高达 73.15%，在此前提下，吉利集团重组知豆公司具有一定的可 能性。考虑新能源行业政策变动因素及其经营的不确定性，公司管理 层结合知豆公司出具的承诺函 “承诺2019 年 12 月31 日前偿还多氟 第1 页 大华核字[2019]004268 号 多新能源科技有限公司年初余额的80%的货款，付款方式为银行承兑 汇票或现汇，还款来源系车辆销售回笼货款及国家补贴款”对其应收 款项的可收回性进行重新估计，经与会计师事务所沟通，增加了对知 豆公司应收款项坏账准备单项认定的计提金额。知豆公司期后回款 40 万元。公司正在加大对知豆公司的货款催收力度，包括但不限于 采取三方抵账、物资抵账、以及将采取必要的法律手段，将此项债权 的损失控制在最小金额范围内。 会计师回复意见： （1）我们对上述问题进行了审慎核查，在核查过程中主要执行 了以下程序： ①我们对公司与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部 控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括 客户信用风险评估、应收账款收回流程、对触发应收账款减值的事件 的识别及对坏账准备金额的估计等。 ②获取公司管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括 客户信用记录、违约或延迟付款记录、作出的还款承诺（知豆公司承 诺2019 年度还款比例不低于年初余额的80% ）及期后实际还款情况， 并复核其充分性和合理性。 ③取得了应收账款-知豆公司询证回函，确认双方就应收账款的 金额等已达成一致意见。 （2 ）核查意见 经核查，我们认为多氟多公司对知豆公司应收款项余额的坏账准 第2 页 大华核字[2019]004268 号 备计提充分、合理。 3、报告期末，你公司货币资金余额为10.54 亿元，有息负债（短 期借款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债+长期借款）为 23.92 亿元，经营活动现金流量净额为4.28 亿元。 （1）请以列表方式补充说明你公司货币资金存放地点、存放类 型、利率水平、是否存在抵押/质押/冻结等权利限制，是否存在与控 股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被其 他方实际使用的情况。 回复： 公司说明： ①货币资金存放情