华新世纪-松川公司人力资源管理咨询项目-天津事业部财务、制造厂长访谈一.docVIP

PAGE / NUMPAGES 财务经理访谈 － 目前天津事业部的财务状况，如何解决 － 库存的具体内容分析 － 目前总部对事业部现金流、财务活动的控制途径 － 2004年1-6月的财务报表 L：上半年原材料库存比较多？ J：管理建议，重视生产和销售，写了很大篇幅改进的措施，没有反馈。上半年88a攻蒙牛，备料，从销售预测，到生产预测，都没有考虑库存，都在考虑自己利益。采购提前两个月，但销售预测不准。b5E2RGbCAPklfHYJ6cEUqPAsthvQVFNqwK3w9lbpXh3ITFLbTLbiyTdmvcyAblHU2UOvErzK0eX9MRyOvkWatvRDwH1XMAeBz8GZ。 L：年初库存也比较高？ J：历史原因，佛山按产品，将去年积压的库存直接打过来。那会儿对操盘资金没有相应规定，有90多万。以前天津很少，一个月一台，两台。p1EanqFDPwH97TYYioVMLhgXsH62GIu3yZxXq9T5C3MQatakR5lNPVd7KGIFjDX62DB8m0x8vP9HvqMZxLaBnGeCMpcJrdLZ6FOx。 L：公司财务管理情况？ J：2002年9月份，财务部部长换了6、7个，帐来回调。指导相当少。操作上不规范，往来挂账没有凭单，费用预算，运费，材料费，待垫工资，服装费等，很多挂上来没有单据。DXDiTa9E3d4X06YdvAcE5JXrr8HesMbHzf2oIYBLiPuZrhzuQpvj6YdTZbRLsUch1mnK4AvxZqlffYZazdo3gRBB18ow6QjoCdX4。 L：总部对操盘资金的管理？ J：操盘资金没有管理，政策总在变化。管理费按目标销额上缴。建议上缴利润应在次年审计完后上缴，而不是分月上缴。会计科目还是比较统一。给人最大的感觉是变化大。我这边每月都有分析，但事业部没有经济活动分析会，到年中时部门经理都不知道公司财务指标完成情况。截至到总经理，没有反馈到部门经理。费用控制采用费用核销簿，超出预算必须得报经理批。RTCrpUDGiTqLSiYsINswpcEWqziqdPSkAuwPZNjrYBd7I5YEPIFOm0eFfG1QBcss16anM9sVt1xOYxdkBEBu93XAgRAjLtQM9K5C。 L：上半年成本超预算？ J：成本超出，委托加工比较多，2.85vs2.3，本身生产劳动效率不是很高。月生产能力也没有达到汇报中的30台。预算也考虑到这个因素。各自干各自，互相沟通比较少。天津去年库存也不是很好，也没有很重视。去年有一个大的变动，要实现利润。5PCzVD7HxANzKvYHUZJoKElqo0TCYSyXCK1ghB17EoWfZTmON2PkD2erubaVKuIE1PX0uIqjXBJmH5rvD5PV2ekzwzM6q6naFid9。 L：下半年现金流枯竭怎么办？ J：今天建议不要返还240万操盘资金，上交管理费、利润不要按目标销额。去年下半年，大部分，总部代垫材料款每次要结算。去年就是挂帐，没有付现，应收款做足。佛山加工75万加进去。维修收入达不到30万。jLBHrnAILganCIYX7c0g462VnruPJWfBDZvHzqKNkaFngHLXMmZPT5edJGk0SLYP1zKCchoHscVUrEFGFx2nWqHyLiXT5JVzcPmH。 L：应收款情况？ J：应收款回款，平均周期3个月，供应商1个月。建议付款期根据不同的信用期。 L：材料进仓盘点？ J：一季度开会严重批评，财务按件数计帐，没有机型反馈，应按机型归类。按机型的料来消化生产。仓库没地方存。事业部连盘点也没法盘。之前往来结算很随意，事业部独立核算后，问题突出。把总部所有物料打出，差异数资财和仓库对不上。仓库反馈时间迟，再返到资财，一笔一笔，最终没有规整。其他事业部采购本地化。仓管员变动比较频繁。物料到后，质检，堆在那里，拿了也没人知道。天津事业部有流程，但没有按照操作。质检我觉得也应该放在后面。人员也是一个问题，没有这么大的精力。xHAQX74J0XxbuUYckoh8pyIqmR51vZWeEf08Qesu0Wnvxva7KG9ka7eYYat513d10iwfUQl5WN7sadSRGYgOPB3x119FKmsXImue。 L：生产成本佛山和天津哪边比较低一些？ J：佛山成本比这边低，劳动熟练程度，大批量生产。佛山成本核算也不觉得有多好。 L：其他建议？ J：接受新的管理很高，有点欲速则不达，企业应该稳步提升。加强基础管理，象预算管理，绩效管理。老板很重视培训，但不能一下子上去。基础，财务制度，财务核算要加强。如总部随便挂帐，售后人员在其他事业部领料随意，再挂帐过来。LDAYtRyKfEUZn7YrwAy0J0pUliGdg2DRGvuy83