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公司制度汇编（财务部） PAGE 1 某保险股份有限公司 会计核算办法 目 录 第一章 总　则 第二章 会计核算规定 第三章 会计核算体系 第四章 基本业务会计核算 第五章 会计科目说明 第六章 会计报表编制 第七章 会计档案管理 第八章 有价单证及重要空白凭证的管理 第九章 会计机构和会计人员 附则 第一章　　总　　则 第一条 为了适应市场经济发展和建立现代企业制度的需要，加强会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国保险法》、《金融企业会计制度》、《企业会计准则》、《保险公司会计制度》以及国家其他有关法律、法规，结合某保险股份有限公司的实际情况，制定本制度。 第二条 各级公司必须严格认真贯彻执行本制度。 第三条 会计工作的主要任务 （一）组织会计核算，如实、全面、客观、及时地反映本公司财务状况和经营成果。 （二）实行会计监督，保障资金和财产安全，维护本公司信誉和权益。 （三）开展会计检查与辅导，提高会计核算质量与效率，保证会计信息质量。 （四）进行会计分析和预测，为经营决策提供信息。 （五）开展责任会计，对本公司经营活动进行预算和控制，对经营成果进行考核和评价。 第四条 各级公司应建立、健全岗位责任制和绩效考核制，明确每一会计岗位的工作范围、职责和权利。 公司经理要领导会计人员和其他人员共同遵守《中华人民共和国会计法》以及本制度，保障会计人员依法、按制度行使职权。 第二章 会计核算规定 第一节 基本规定 第五条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。年度终了，如遇节假日，仍以十二月三十一日为决算日。 第六条 会计核算采用借贷记账法。资产的增加、负债及所有者权益的减少、费用及损失的发生记入借方；资产的减少、负债及所有者权益的增加、收益的发生记入贷方。 第七条 会计核算以权责发生制为基础。凡债权、债务关系一经发生，不论有无实际收付行为，均应记账；属于本期的损益均应在本期内列账，以正确反映本公司的财务状况和经营成果。 第八条 外币核算采用统账制，发生外币业务时，应当将有关外币金额，按发生当月月初的汇率折合为人民币记账。月份终了，各种外币账户（包括外币现金以及以外币结算的债券和债务）的外币月末余额，应当按照月末汇率折合为人民币。按照月末汇率折合的人民币金额与原账面人民币之间的差额，作为汇兑损益。 第九条 会计核算应遵循谨慎性原则，合理核算可能发生的损失和费用。 第十条 会计核算的各个环节应建立严格的复核制度，经过复核而未能发现的差错一般由复核人员负主要责任。 第十一条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。 第十二条 本制度规定的会计核算办法与有关税收规定相抵触的，应当按照本制度进行会计核算，按照有关税收规定计算纳税。 第二节 会计凭证和会计账簿 第十三条 会计凭证 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是办理收款、付款和记账的依据，也是核对账务和事后查考的重要依据。 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 （一）原始凭证 原始凭证，是在经营业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制、用以表明某项经营业务已经发生或完成，并明确有关经营责任的书面证明。原始凭证按其来源不同可分为外来原始凭证和内部原始凭证。 外来原始凭证：经营业务发生或完成时从外部主体取得的凭证。如现金缴款单、发票等。 内部原始凭证：经营业务发生或完成时由本公司内部相关部门或个人填制的凭证。如支票存根、工资单等。 1、各级机构办理规定的事项，必须取得或者填制原始凭证， 并及时送交财务会计部门。 2、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 3、原始凭证的填制必须符合下列要求：真实可靠，手续完备；内容完整，书写清楚；妥善保管，及时流转；数字和文字的书写要规范。 4、各种原始凭证，除由经办业务的有关部门审核以外，财务会计部门要从以下两方面进行审核：（1）审核原始凭证所记录经济业务的合法性。（2）审查原始凭证记载的内容是否符合规定的要求。 （二）记账凭证 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的，用以确定会计分录，直接作为记账依据的凭证。 1、会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 2、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；财务会计部门负责人