房地产会教材新计 第二章 货币资金.pptVIP

第二章 货币资金 货币资金概述 货币资金是指房地产企业在开发经营活动中停留于货币形态的资产，是企业资产中流动性最强的一种资产。按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 第一节 现金 会计中界定的现金概念一般指企业的库存现金。 一、现金帐户介绍 二、现金的清查 1.现金清查的方式介绍 库存现金的清查 清查方法：实地盘点法。 清查手续：填写“库存现金盘点报告表”。 清查内容：账实是否相符；是否有违反现金管理条例的收支；有无白条抵库；是否有超限额库存。 库存现金的清查分为以下两个面： 1．日常由现金出纳人员每日清点库存现金 2．由专门的财产清查人员进行库存现金清查。 清查结束后，应填制“库存现金盘点表”，并由清查盘点人员和现金出纳人员签字盖章，以确保其效力。 2、财产清查结果的账务处理 （2）财产清查结果的账务处理程序 （3）财产清查结果处理应设置的账户 （4）财产清查结果账务处理的具体方法 现金短缺和溢余的会计处理。 １）现金溢余： ①发现时： ②查明原因后，分情况： ２）现金短缺时： ①发现时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 （实际短缺的金额） ②查明原因