超市管理----77-华南大综超资产政策及部门职责描述.docVIP

华润万家有限公司财务管理规定 华南大综超资产管理政策及部门职责（2006）财规字3号 第 PAGE 5 页 共 NUMPAGES 8 页 华南大综超资产管理政策及部门职责 1.目 的 加强资产管理，明确各部门、各岗位在资产管理系统（以下称MMS系统）上线后的工作职责。 2.适用范围 本流程适用于华南大综超及所辖城市公司的资产管理。 3.资产的定义 3.1固定资产 ：单位价值达到或超过人民币1,000元，并且使用年限超过一年的有形资产。 3.1.1做库存数量金额实物管理，按使用月数计提折旧，参加资产盘点。 3.1.2批量投入的购物车、货架、电子存包柜、栈板等实物资产，财务上作为长期摊销；但其日常实物管理参照固定资产实物管理。 3.2低值耐久品：单位价值在达到或超过人民币300元但小于人民币1000元,并且使用年限超过一年的有形资产；做库存数量实物管理，领用一次性计费用；参加资产盘点。 3.3低值易耗品：单位价值低于人民币300元的有形资产；领用一次性计费用。 3.4费用资产： 有合同为依据并有明确金额,需摊销或预提的费用,如:设备维修保养费、卖场租金等； 4.资产的计价 4.1各项资产均按实际成本计价（包括买价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）； 4.2如果安装费用涉及多项固定资产的，按涉及固定资产的原值比例分摊入帐； 4.3如果资产是由多个配套物品组成，按主要设备(金额最高的)的信息作为资产的基本反映内容，以整套系统（或单位价值）的合计金额加上安装费用等其他费用作为资产的入帐价值； 5.资产折旧方法、分类属性 5.1固定资产折旧方法采用平均年限法；按月计算使用月数及剩余尚可使用月数； 5.2资产的分类、使用月数、折旧率及预计净残值率（细节参见附件：资产分类及属性） 资产大类 使用月数 年折旧率 月折旧率 预计净残值率 房屋及建筑物 300 3.6% 0.30% 10% 机器设备 120 9% 0.75% 10% 电子设备 60 18% 1.50% 10% 运输设备 60 18% 1.50% 10% 其他设备 60 18% 1.50% 10% 经营租赁固定资产 120 10% 0.833% 0 特殊固定资产 120 10% 0.833% 0 费用资产 根据合同并结合具体情况进行摊销或预提 设备配件工具 领用时一次性入费用 物料耗用品 领用时一次性入费用 6.资产管理几个原则 6.1 记帐原则：遵循以权责发生制为记帐原则； 6.1.1 新店固定资产以开业当月为固定资产入帐、启用时间； 6.1.2新设立公司以公司成立当月为固定资产入帐、启用时间； 6.1.3旧店停业改良，以重新开业的当月为固定资产入帐、启用时间。 6.1.4 固定资产变动后，是否追溯调整，通过系统参数控制 6.2 购置的原则 6.2.1固定资产的购置应充分体现规模优势的原则。对常用的固定资产集中起来由业务发展部、营运支持部、信息部进行联合采购，在华南大综超营运支持部或信息部不便直接采购的情况下，可指定各城市公司相关部门采购。 6.2.2购置方式的确立：对于需要进行联合采购的常用固定资产明细项目，由华南大综超营运支持部、信息部和总部业务发展发部按事前明确的分工，按闲置资产优先再利用为原则进行采购。 6.2.3固定资产申购采用事前预算的控制方式。各部门负责人为本部门固定资产申购的第一负责人，各业务部门需根据公司统一部署要求编制资本性支出预算。各部门应严格按照公司审批下发的资本性支出预算控制本部门固定资产申购计划，超出预算的需根据相关流程报相关部门审批通过后方可申购。 6.3 实物管理原则 6.3.1 实行帐、卡、物分管原则： -- 财务部负责资产帐务核算管理； -- 门店/职能部室负责实物管理； --