财务管文档新理第12节短期筹资专.pptVIP

第十二章 短期筹资 第十二章 短期筹资 短期筹资的意义 筹资方式与筹资渠道 短期筹资的效用 ⒈ 筹资成本较低 ⒉ 筹资速度快，容易取得 ⒊ 筹资富有弹性 ⒋ 筹资风险高 主要表现为短期负债筹资 短期负债筹资的类型 应计项目 短期借款 商业信用 应计项目 视同自有资金来源 项目类型：应付工资、应交税金、 应付费用 占用资金数额的计算 短期借款 借款的种类 ⒈按用途——分为生产经营周转借款、临时借款、结算借款 ⒉按取得条件——分为信用借款、抵押借款、贴现借款 短期借款 优缺点 优点：借款比较灵活 相对利率较低 缺点：相对商业信用，资金成本高 银行附加限制条件 商业信用 含义：指商品交易中因延期付款或延期 交货所形成的借贷关系。 筹资形式： ⒈赊购商品形成应付账款 ⒉应付票据（相对可以减少坏账的损失） ⒊预收货款（大宗商品用，有特殊的吸引力） 优缺点：见教材276页 赊购商品形成应付账款 现金折扣 及早付款，能够享受现金折扣，折扣的表示常采用5/10、3/20、N/30，表示信用期为30天，5/10表示10天内付款，可享受5%的价格优惠；3/20表示20天内付款，可享受3%的价格