2017年汇算清缴政策辅导.pptx

2017年汇算清缴政策辅导;辅导内容;小微企业税收优惠;小微企业税收优惠;小微企业税收优惠;高新技术企业税收优惠;高新技术企业税收优惠;高新备案备查资料;不符合优惠条件的后续管理;24号公告政策解读;24号公告政策解读;24号公告政策解读;明确执行时间和衔接问题;研究开发费用加计扣除;财税〔2017〕34号;国家税务总局公告2017年第18号;国家税务总局公告2017年第40号;国家税务总局公告2017年第40号;国家税务总局公告2017年第40号;国家税务总局公告2017年第40号;软件、集成电路优惠政策;享受软件、集成电路企业所得税优惠的流程;;2017年度汇算清缴软件、集成电路企业优惠备案工作安排;中华人民共和国企业所得税法 第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议第一次修正 发文日期： 2017年02月24日 第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。;关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知;关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知;其他新政策;《国家税务总局关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第41号） （一）企业以总分包或联合体方式在境外实施工程项目（包括但不限于工程建设、基础设施建设等项目，下同），其来源于境外所得已在境外缴纳的企业所得税税额，可按本公告规定以总承包企业或联合体主导方企业开具的《境外承包工程项目完税凭证分割单（总分包方式）》或《境外承包工程项目完税凭证分割单（联合体方式）》作为境外所得完税证明或纳税凭证进行税收抵免。 ;《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知。（财税〔2017〕84号） 　一、企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额，并按照财税〔2009〕125号文件第八条规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变。 　　企业选择采用不同于以前年度的方式（以下简称新方式）计算可抵免境外所得税税额和抵免限额时，对该企业以前年度按照财税〔2009〕125号文件规定没有抵免完的余额，可在税法规定结转的剩余年限内，按新方式计算的抵免限额中继续结转抵免。 ;二、企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业，限于按照财税〔2009〕125号文件第六条规定的持股方式确定的五层外国企业，即： 　　第一层：企业直接持有20%以上股份的外国企业； 　　第二层至第五层：单一上一层外国企业直接持有20%以上股份，且由该企业直接持有或通过一个或多个符合财税〔2009〕125号文件第六条规定持股方式的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业。 　　三、企业境外所得税收抵免的其他事项，按照财税〔2009〕125号文件的有关规定执行。 　　四、本通知自2017年1月1日起执行。;《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号） 一、自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策： 1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。;认定;财政部、税务总局、海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知（财税[2017]60号） 三、对北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛参与者实行以下税收政策 （一）对企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。 （二）企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的与北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛有关的服务，免征增值税。免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定。;35