葛洲坝集团股份公司资金集中管理的探索与实践.docVIP

葛洲坝集团股份公司资金集中管理的探索与实践 lI企业管理 60 文/奚榕 资金是企业的血液,它贯穿于企业经济活动的方方面面.资金管理乏财务管理的纲,纲举则 目张.资金集中管理则是资金管理的内答之一,目的在于控制资金使用和利用资金存量,使资金 使用合理友提高资金的使用效益.控制资金使用的方式主要百两种一种是集权控制,号一种是 兮权控制.面本文仅对葛洲坝集团股份公司利用资佥存量的资金集中管理进行论述. 一 ,资金集中管理的现状 葛洲坝集团股份公司资金集中管理采取的是将 日常闲置的资金集中起来,通过内部融通,使商业 银行贷款规模减小,达到降低资产负债率和提高资 金的使用效益的目的.葛洲坝集团股份公司作为上 市公司,至2010年3月底存款余额为48.75{Z元,分 子公司63家,独立核算单位有1000多家,分布于世 界各地,行业涉及建筑业,水泥,化工,房产,高 速公路和水电站投资等,要将如此众多企业的资金 完全高度集中起来是不可能的,况且生产经营需要 流动资金.因此,这里所说的资金集中管理是相对 而言. (一)资金集中管理模式 葛洲坝集团股份公司是一个跨行业,跨国界 作业的综合性公司,资金集中管理的难度很大.目 前,我们采用的资金集中管理模式是层层集中管 理. 1.葛洲坝集团股份公司层面.葛洲坝集团股 份公司财务管理办法第二十一条规定:公司 实行资金集中管理模式,发挥财务部,资金结算中 心和财务公司在资金管理方面的协同效应,加强资 金集中管理和内部融通,提高资金使用效益.葛 洲坝集团股份公司将财务部,资金结算中心和财务 公司组成了一个资金调节库系统,资金运作发挥的 是财务部,资金结算中心和财务公司三位一体 的作用.在资金集中管理三位一体运行中,财 务部作为资金管理部门,从制定资金集中管理内控 制度,到通过融资业务来控制商业银行贷款规模, 达到充分利用资金调节库内资金的目的;资金结算 中心主要是建立资金归集和监管内控制度,监督, 考核资金归集,以及疏通资金渠道和通过结算向资 金调节库内输入资金,再者通过资金账户开,销户 和资金周报管理,堵塞外流资金;财务公司是资金 调节库的使用者,资金集中管理所产生效益由财务 公司集中体现,8年来财务公司累计实现利~40778 万元,资金集中管理业绩显而易见. 2.分子公司层面.依据企业规模及经营范围 的繁简,采取不同的资金集中管理模式. (1)企业规模/J,或经营范围单一的企业,采 取资金高度集中管理模式,即将企业的资金集中在 总部,日常开支采用备用金管理方式进行.总部统 一 在葛洲坝集团股份公司资金结算中心开立一个资 金账户,尽可能将资金存入该资金账户中,使闲置 资金及时进入葛洲坝集团股份公司资金调节库内. (2)企业规模大或经营范围广的企业,通过 成立资金结算中心,采用相对资金集中管理模式. 相对资金集中管理模式是资金结算中心在葛洲坝集 团股份公司资金结算中心开立一级资金账户,企业 分子公司在资金结算中心开立二级资金账户.企业 根据分子公司年度生产计划,确定企业总部所在地 以外分子公司在商业银行账户内流动资金额度,分 子公司超过流动资金额度的资金及时转入到资金结 算中心开立的二级资金账户内,使闲置资金能高度 集中.有贷款的企业可以将集中起来的资金归还贷 款,达到提高资金使用效益的目的;无贷款或有贷 款暂时有多余资金的企业,通过一级资金账户将闲 置资金及时进入葛洲坝集团股份公司资金调节库 内.目前,葛洲坝集团股份公司成立的二级资金结 算中心已有15家,利用资金结算中心进行资金集中 管理的好处,已得到分子公司逐步认同. (二)资金集中管理的约束机制 1.资金集中管理的内控制度.资金集中管理 内控制度是企业资金集中管理的行为准则和规范, 它约束着资金集中管理的行为,明确资金集中管理 如何进行,范围,归集比率等等.葛洲坝集团股份 公司在财务管理办法第四章资金管理中,明确 资金集中管理模式,规定如何进行资金集中管理 等;在中国葛洲坝集团股份有限公司资金结算中 心管理办法中,明确规定资金结算中心主要职责 之一就是资金集中管理;在关于进一步加强集团 资金统一管理的通知中,进一步明确资金集中管 理如何进行,范围,归集比率等,使资金集中管理 有一套系统的内部控制制度,用以约束资金集中管 理的实施行为. 2.资金集中管理与经营者利益挂钩.在葛洲 坝集团股份公司资金的调动权归经营者,利益会使 诸多的经营者对资金集中管理产生不同的理解,从 而影响到资金的高度集中.2009年葛洲坝集团股份 公司将资金集中管理纳入经营责任制考核体系内, 把资金集中管理与经营者利益挂钩,用以约束经营 者资金集中管理的行为,产生了效果,经营者资金 集中管理的意愿明显在增强. (三)资金集中管理的监管机制 葛洲坝集团股份公司关于理顺集团公司资