某某集团财务经管分析研究规章规范.docVIP

PAGE / NUMPAGES 财 务 分 析 制 度 北大纵横经管咨询公司 二零零x年x月目 录 TOC \o 1-1 \h \z 第一篇 财务分析操作规程 1 内部会计报表流转图 1 第一章 财务分析涉及地责任人及职责 2 第二章 操作规程 2 一、周报、日报 2 二、月报、季报 3 三、年报 3 四、注意事项 4 五、内部财务会计报表一览表（详见附表） 4 第二篇 集团财务分析填报说明 5 第一章 指标说明 5 一、财务会计指标 5 ㈠ 获利能力分析指标 5 ㈡ 营运能力分析指标 6 ㈢ 偿付能力分析指标 7 ㈣ 成长性分析指标 7 二、责任会计指标 7 ㈠ 利润中心 7 ㈡ 费用中心 8 ㈢ 成本中心 8 三、杜邦分析体系 8 第二章 财务分析报表格式及填报说明（详见附表） 8 第一篇 财务分析操作规程 内部会计报表流转图 集团公司层水泥公司销售部主任企管部主任采购部主任财务部主任销售公司总经理企管部部长采购部部长财务经管部部长子公司层 集团公司层 水泥公司 销售部主任 企管部主任 采购部主任 财务部主任 销售公司总经理 企管部部长 采购部部长 财务经管部部长 子公司层 销售部长*2 生产部部长*1 采购部部长*2 财务部长 钢铁分厂层 无 生产科科长 办公室主任 办公室主任 注： = 1 \* GB3 ①实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每个业务分部都有相应设置，当实线框架部分无虚线上下级时，可以直接统计、越级上报.资料个人收集整理，勿做商业用途 = 2 \* GB3 ②*1指在鸿达公司设有机动材料库，机动部部长也应比照生产部部长，承担对库存地内部统计分析职责.资料个人收集整理，勿做商业用途 = 3 \* GB3 ③*2指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并成为供销部. 第一章 财务分析涉及地责任人及职责 各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析. 各级企业经管部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品地统计报表，并进行分析，实现合理、有效地库存经管.资料个人收集整理，勿做商业用途 各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析. 各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况地统计报表、分析，并为经管层提供决策依据. 以下各级负责销售统计地部门统称销售部门，各级负责生产、库存统计地部门统称生产经管部门，各级负责采购统计地部门统称采购部门，各级财务统计部门统称财务部门.资料个人收集整理，勿做商业用途 第二章 操作规程 一、周报、日报 = 1 \* GB4 ㈠ 销售部门 根据对销售产品地种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等地统计，编制《销售日报》、《销售周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.资料个人收集整理，勿做商业用途 = 2 \* GB4 ㈡ 生产经管部门 根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等地统计，编制《库存日报》、《生产日报》和《库存周报》、《生产周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.资料个人收集整理，勿做商业用途 = 3 \* GB4 ㈢ 采购部门 根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款地统计，编制《采购统计日报》和《采购统计周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.资料个人收集整理，勿做商业用途 = 4 \* GB4 ㈣ 财务部门 每日、每周根据有关部门报送地报表进行汇总，并编制《资金日报》、《资金周报》，《内部往来日报》同时附送《生产日报》、《库存日报》《销售日报》，《生产周报》、《库存周报》《销售周报》，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理.资料个人收集整理，勿做商业用途 二、月报、季报 = 1 \* GB4 ㈠ 销售部门 根据对销售产品地种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等地统计，编制《销售月报》、《销售季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.资料个人收集整理，勿做商业用途 = 2 \* GB4 ㈡ 生产经管部门 根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等地统计，编制《库存月报》、《生产月报》和《库存季报》、《生产季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.资料个人收集整理，勿做商业用途 = 3 \* GB4 ㈢ 采购部门