关于湖南江麓机械集团有限公司的案例分析.docVIP

湖南江麓机械集团有限公司在财务内控体系的实践和探索方面，可谓“重拳”出击，全面预算管理制度在集团内部取得明显的管理效益。对这种勇于创新、管理至上的企业精神我们深表敬佩，同时我认为江麓机械在企业财务内控体系上的种种做法也为企业管理的实际运作提供了有益的启示。 湖南江麓机械集团有限公司在坚持以财务管理为中心的基础上,把现代科学管理的思想方法和技术与公司的具体情况有机地结合起来,形成具有自身特色的财务管理体系,即以财务管理为中心,以市场营销为导向,以成本控制为主线,以资金动作为手段,以利润目标为终点,在公司内部形成以财务部门,计划部门,生产部门,销售部门等多位一体的重点信息管理网络格局.并从加强财务管理着手，明确挖潜增效的方向，指导各部门采取切实可行的措施，推动公司利润目标的稳步实现。江麓机械集团财务控制系统能良好地运行，主要是提供了良好的人文环境和机制环境。以人为本，把董事会、经营者、财务管理者紧密结合起来，处理好监督、经营、决策三者之间的关系；同时，借鉴国外成功的激励机制，与我国目前常用的工资、津贴或奖金形式结合起来，形成合理的、能促进集团公司发展的激励机制。根据国际、国内市场及经营环境的变化不断创新经营、创新管理，为适应新的经营战略方针而不断调整自己的财务管理模式，以充分发挥企业集团在人、财、物各方面的资源优势，以最少的投入创造最大的产出，取得了良好的经济效益,各项财务指标全面优化,保证了国有资产的保值和增值目标得以实现. 湖南江麓机械集团有限公司实施重塑高效的企业财务内控体系已初见成效，但还是存在一些制约因素，给财务管理工作带来一定的阻力，具体是： 预算的监督。明确管理职责，纵向与横向的监督关系.有力的监督是有效执行的重要保证。预算控制部门应通过日常运营信息和动态管理分析对预算的执行情况进行跟踪监督，并提出有关战略管理等多方面的意见和建议。 预算不能仅靠硬约束机制.适当的需要灵活的调控。预算的灵活性体现在预算面向未来，在执行过程中不可避免地要进行调整。调整的原则是对个别预算项目进行微调，只对预算执行过程中重大变化进行最小程度的调整，并实施监控，使其调整在不影响预算总体目标下适应当前情况。 作为“中国机械 500 强”企业,并未建立起企业内部独立的审计机构. 可见经营者缺乏现代企业管理理念，不重视内审机构作用的问题非常突出.内部审计机构是现代企业管理的重要组成部分，健全完善、运转有效的内部审计机构是现代企业管理的重要标志。内部审计部门的建立是强化内审制度，保证内控得以实施的重要措施。该部门要独立于被审部门，才能保证审计的独立性和权威性。内审部门要从以往的纠错查伪工作中转变到对企业的管理做出分析、评价和提出建议。 没有建立风险评估机制。因为内控内部环境和外部环境的不断变化，在风险评估的基础上建立控制程序，使得信息及时沟通与反馈，为风险评估的客观性提供保障。这样才能把事后补救变成事前预防、事中控制。 为使企业财务资源真正达到有效整合,提高企业效益作用,圆满完成企业目标,作如下建议: 建立预算管理的保证体系。企业应结合自身特点制定好各自的《预算管理办法》《实施细则》等内部规章制度，严格预算的约束机制，规范完善企业预算管理工作。 建设良好的内控环境，强化企业管理层的内部控制观念。让管理人员意识到，内部控制不是企业的负担，而是企业价值的来源。只有内部控制真正成为管理者的内在需求，才能不使制度流于形式。 制定得当有力的控制措施。内部控制的核心是不相容职务的分离，通过一个业务的授权、业务的记录和业务的审查，防止和规避违规行为的发生。职责权限明确，形成相互制衡机制。 预算管理中，考核的指标和奖惩制度要客观公正、科学合理。全面考虑到差异出现的原因，搞清楚究竟是人为造成的，还是客观环境所致 建立以财务会计为中心的成本考核体系。成本管理的重心应侧重于成本控制，推行责任成本制度，加大成本考核力度，在企业内部划小核算单位，设立责任成本中心；推行责任成本网络控制办法，建立以料、工、费为主要内容的劳资部门管理责任中心，以材料呆购为主要内容的材料成本管理中心，以技术改进更新为主要内容的技术管理责任中心；以费用总额为主要内容的财务会计管理责任中心，还可以在内部实行模拟市场核算.从而对各责任中心进行考核，建立起企业的激励约束机制。 以公司ERP应用为前提，逐步建立财务系统信息渠道，以全面预算管理方法的应用为切入点，通过相关财务信息数据的分析，可以准确找出公司的效益点，也可及时发现管理漏洞，实现人、财、物力向效益点的倾斜和资源的有效配置，推动企业财务内控体系的深入实施. 内控管理要信息化，充分借助ERP平台，做到资源共享，管出效率，管出效益。网络化的管理方式使得信息可以得到及时沟通，提高透明度，强化相关性，便于管理者及时掌握企业的营运状况和资金变动情况，获得全面、