浅谈企业内部控制及风险管理.docxVIP

浅谈企业内部控制及风险管理 【摘要】随着全球经济一体化进程的加快，企业内部控制 与企业风险管理的概念已经越来越清晰。特别是经历了全球 金融危机后，企业的管理者也清楚的意识到随着企业的日益 发展，经营风险也随之扩大，企业内部控制与风险管理能力 成为决定企业市场竞争力及经营管理水平高低的关键和核 心。加强企业内部控制与风险管理已经成为现代经济社会和 企业管理不可逆转的趋势。 【关键词】金融危机，内部控制，风险管理 企业目标是一个企业在未来一段时间内所要达到的预 期状态，它由一系列的定性或定量指标来描述。现在社会的 企业目标实质上就是实现企业价值的最大化。在实现企业目 标的过程中，首先要做的就是确定企业使命，根据企业外部 环境和内部经营要素确定企业的发展终极方向和目标，即企 业战略管理，包括战略制订、战略执行、战略控制等过程。 然后就是为了实现已确定的发展终极方向和目标，对企业整 个生产经营活动进行决策，计划、组织、控制、协调并对企 业成员进行激励，即企业经营管理。最后就是为确保企业发 展终极方向的正确和企业目标的实现，对企业可能遇到的各 种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效 的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风 险，并将产生的结果控制在预期可接受范围内，以达到最大 的安全保障，即企业内部控制与风险管理。前两大管理事项 在当今企业的企业管理中已占有很重要的地位，然而却忽略 了最重要的企业内部控制与风险管理。 巨无霸企业为什么会在一夜间崩溃？ 大家是否都还记得2008年9月15日引爆全球金融危机 的特大新闻？因美国银行和巴克莱银行放弃收购，拥有158 年历史被誉为“债券之王”，华尔街上的巨无霸之一的“雷 曼兄弟”宣布正式进入破产保护程序。随即“雷曼兄弟”的 市值从前一个周末的460亿美元暴跌至仅1. 45亿美元。美 国的这五大投资银行无一幸免，贝尔斯登宣告倒闭，美林被 收购，高盛、摩根士丹利转型，全球性金融危机由此引爆。 花旗集团在2006年集团股价曾高达55. 70美元、市值为2, 772亿美元，然而花旗集团2008财年的税前亏损高达530亿 美元，导致2009年3月5日，集团股价跌至0.97美元、市 值缩水至55亿美元，缩水幅度达到98%。同样命运的还有美 国国际集团，2007年初集团的股价为72美元、市值达1, 900亿美元，当年该集团盈利为60亿美元，然而2008年第 四季度该集团亏损617亿美元，创美国公司历史上最大季度 亏损记录，2008全年的亏损高达990亿美元，导致2009年 3月该集团股价跌至0.50美元、市值缩至10亿美元，美国 政府不得不注资1, 730亿美元拯救。受全球金融危机影响 的只有投资银行和保险公司为代表的金融行业么？当然不 是，各个行业都在经历着这场全球金融危机。2009年4月 30日，具有85年历史的美国第三大汽车厂商克莱斯勒公司 宣布申请破产保护。2009年6月1日，一度被视为美国经济 的象征与动力，具有百年历史的美国第一、世界第二的汽车 厂商美国通用汽车公司也向法庭申请破产保护，成为美国有 史以来最大规模的行业破产案。昔日世界汽车龙头不得不依 赖政府的资金援助以维持日常运行。福特汽车公司也未能幸 免，遭遇到前所未有的困境，2009年第三季度福特汽车公司 亏损额将近30亿美元，尽管亏损额度比通用汽车公司少很 多，但是其销售额下降了 22%,仅有311亿美元，比通用汽 车公司更加不容乐观。 正如汇丰集团前主席庞?约翰对这次全球性金融危机 的总结“过去摧毁一座金融帝国可能需要一个很漫长的过 程，但是在现在，即使是经营了上百年的金融帝国也可以在 一夜之间倾塌。”这充分印证了一条颠扑不破的古训：“瓦 罐不离井上破“。管理者在企业的经营过程中忽略了最重要 也是最基本的管理事项？企业内部控制与风险管理。 有没有措施可以防止这种情况发生？ 此次席卷全球的金融危机虽已渐行渐远，但它带来的冲 击和影响却没有消失。无论是外国的企业还是中国的企业， 无论企业的规模是大还是小，均无一幸免。此次金融危机所 暴露出管理者对企业内部控制与风险管理的轻视甚至是忽 视的错误观念。企业缺乏应对危机的机制和内部控制没有发 挥有效的作用、内部控制与风险管理未能发挥免疫系统的功 能。 企业内部控制与风险管理作为现代企业管理理论和方 法，对于完善内部管理、预防和控制各种风险、顺利实现组 织目标、保护资产的安全与完整，具有不可忽视的作用。如 何保证企业财会信息真实可靠，构建有效的内部控制和风险 管理机制，已经成为当前企业管理者们关注的重点。 企业内部控制与风险管理 企业内部控制是由企业的管理层（即董事会、监事会等） 和全体员工共同实施的，以专业管理制度为基础，以防范风 险、有效监管作为目标，旨在合理保证经营管