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关于宁海县××有限公司的财务调查报告 200×年7月我对宁海县××有限公司200×年的财务情况进行了调查。在进入公司调查过程中，本着求实，客观的原则，在××有限公司相关工作人员的大力协助下，对该公司的会计资料进行了必要的调查，并在调查后对该企业财务状况和经营情况进行了分析。现将调查情况报告如下： 一、公司概况 “宁海县××有限公司”于2003年7月成立，从事橡胶、塑料产品生产销售为主的业务，注册资本100万元。在宁海县橡胶，塑料行业属于中等规模。自成立以来，公司业绩仍处在起步阶段，仍为亏损状态，但亏损额度在逐年递减。 公司200×年实现销售收入1300万元，销售成本1080万元，管理费用130万元，财务费用50万元，销售费用17万元，产品销售税金及附加22万元，营业外收支净额-10万元，计亏损9万元。200×年末资产总额1230万元，负债925万元，其中流动资产为601万元，短期负债为900万元；所有者权益305万元。 二、财务状况分析 200×年实现销售收入1300万元，销售成本1080万元，销售毛利率为 16.92％；期间费用为199万元，占销售收入的15.31%。另外，企业发生营业外净支出10万元，这是导致企业亏损的直接原因，企业的资产收益率为-0.7%。 在企业200×年末的资产结构中，存货207万元，应收帐款为224万元，分别占资产总额的16.83%和18.21%，占流动资产的比例分别为34.44%和37.27%。 企业200×年末的权益结构中，资产负债率为75.20%，短期负债占负债总额的比例为97.29%。企业流动比例为0.67，速动比例为0.19。 三、财务状况分析得出的企业经营管理中存在的具体问题 通过对企业200×年财务状况的调查可知，目前经营情况较不理想，财务运行存在较大问题。主要表现在以下几个方面： 1、企业的资产负债比率不合理，负债率偏高，导致企业财务费用居高不少，资金运作风险偏大，容易出现资金链中断，无法偿还到期债务的情况。 2、企业负债结构不合理，绝大部分企业的负债均为流动负债（97.29%），企业的许多长期资产的资金来源于短期的负债，经营风险很大。 3、企业资产结构不合理，流动资产在总资产中比例偏低，而在流动资产中，存货和应收帐款分别占34.44%和37.27%，货币性资产仅为流动资产的28.2%，占总资产的比例则仅为13.82%。这反映企业资金周转存在问题，大量资金积压在存货和应收帐款上，影响了企业的资金周转和盈利能力，同时也导致了经营风险的加大。 4、企业生产成本，特别是经营成本过高。企业主营业务的毛利率仅为16.92%，管理费用，财务费用，销售费用等三项费用偏高，反映企业产品市场竞争能力较低，产品附加值低，而管理上的漏洞则较多。 5、成本管理失控，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控。其一、原材料领用不合理，主要原材料手续不齐全，剩余材料没有办理退库，也没有定期的进行盘仓，保管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据造成使用成本不符。其二、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中。其三、工资计算混乱，没有必要的考勤制度。其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按必要的手续交接。其五、成品库设置车间内不符合管理制度，胡乱堆放，易造成混乱。从以上几点体现出成品库，材料库与财务科帐实不符。由于以上各方面原因造成产品实际成本不准确，无法对产成品进行准确的核算。 此外，举债经营本是企业发展的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“宁海县××有限公司”的实际情况是，200×年年末的负债总额为825万元，其中：银行借款就占400万元，是负债总额的48.48％，而在资金运用上，固定资产净值550万元，亏损10万元，两项计560万元，这部分退出流动的资金占负债总额的67.88％，资金周转缓慢势成必然。不到33％的资金流动难于承担48％的资金成本。这样的举债方式也是成为导致企业经营失败的主要因素之一。 四、改进建议 对于宁海县××有限公司这样的橡塑生产企业来说经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“宁海县××有限公司”具体存在的问题，提出一些改进建议。这些建议主要从两个方面着手： 一是加强成本控制，提高企业的资金利用效率。 1.??? 定期进行资产盘点，并对盘点出来的数据及时进行处理。 2.??? 加强对货币资金的管理，财务章和法人章交由会计保管，出纳员只保管票据。按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。 3.??? 编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，展开应收账款清理工