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浅析中小企业现金流量的管理问题及对策 摘要 随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从现金流量、现金流量的管理方面入手，探讨了现金流量管理对中小企业发展的重要性及目前中小企业现金流量管理存在的问题，并就相关的问题提出了一些相关对策。 关键词：现金流量 现金流量管理 重要性 存在问题 相关对策 Abstract With the development of Chinese economy, the small and medium-sized enterprise is playing the more and more vital role in the developing process of our country’s economy. The small and medium-sized enterprise which holds the great proportion in Chinese Enterprise to have to be able to the long-term survival, to grow strong, must strengthen to the financial control in the cash current capacity management. This article talked about from the aspect of the cash current capacity, the cash current capacity management, has discussed the importance of the cash current capacity management to small and medium-sized enterprise’s development and the questions that the small and medium-sized enterprise existences in the cash current capacity management at present, and proposed some related countermeasures on the related question. Keywords：cash current capacity cash current capacity management importance question countermeasure 绪论 近年来，中小企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛发展，其总量在全国企业总数中占有很大的比重，在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。然而在中小企业辉煌的表象背后却潜藏着其自身基石的薄弱，据资料显示，世界500强企业平均寿命在45岁左右，然而我国中小企业平均寿命还不到3岁。在市场竞争剧烈的今天，许多因素影响着企业的生存发展。但从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业破产。企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见，企业的兴衰存亡，直接原因不在于账面利润，而在于现金流量。账面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键。 现金流量管理的概述 现金流量 对现金流量及现金流量管理的定义学术界有不同的观点，依旧常用的一种观点来看，现金流量又称现金流转或现金流动，是企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。 现金流量管理 现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。由此可见现金流量管理是个内容及其丰富的系统。 现金流量管理的重要性 由于通货膨胀使非货币性资产的成本远远低于其重置成本，从而按权责发生制和历史成本原则计算出来的利润包含了已耗资产的升值，尤其是权责发生制在确认，计量，和记录企业会计要素时采用了一系列预提分配和摊销，使利润的计算穿插了许多人为的因素，这样相对客观的现金流量日益成为衡量企业经营业绩和财务状况的重要指标；此外，由于企业资本中举