中国大唐集团公司财务会计报告评价办法(试行).docx

— PAGE 7 — — PAGE 6 — 中国大唐集团公司 财务会计报告评价办法(试行) 第一章 总 则 第一条 为规范中国大唐集团公司（以下简称“集团公司”）财务会计报告编制工作，提高财务会计报告质量，根据国家有关财务会计制度，结合集团公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称的财务会计报告是指按照集团公司要求上报的月（季）度和年度财务会计报告，包括会计报表、报表编制说明、月（季）度财务分析、年度会计报表附注、年度财务决算专项说明、年度财务情况说明书以及其他财务决算相关资料。 第三条 各单位应严格执行各项法律法规，认真贯彻集团公司和集团公司会计核算办法及相关规定，切实做好财务会计报告的编制工作。 第四条 本办法适用于集团公司各上市公司、分公司、省发电公司、专业公司。 第二章 财务会计报告编报要求 第五条 编报内容要求 （一）各单位应按照国家有关财务会计制度规定，根据集团公司统一规定的编制口径、报表格式和编报要求上报财务会计报告。 （二）财务会计报告内容应齐全，不得漏报、缺项、漏项和串项。 （三）月（季）度报表按照集团公司统一下发的月（季）度报表目录编制。 （四）年度财务会计报告包括会计报表、编表说明、会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书。其中会计报表按照年度决算会下发的决算报表目录编制。 第六条 编报数据准确性要求 （一）编制合并报表的单位，应准确界定合并范围，并确保上报户数的完整性。 （二）编制合并报表的单位，报表数据应符合节点汇总的相关要求。 （三）月（季）度报表本月数据应与上月数据衔接一致；年度决算报表数据应与上年数据衔接一致。 （四）各会计报表之间有关数据应一致，表内和表间运算关系、勾稽关系应相符。 （五）内部核算单位“内部往来”和“上级拨入资金”应按月核对，确保双方数据一致； （六）各单位财务报表的电子数据上报集团公司后，不得随意进行修改，必须经相关负责人同意后方可修改和重新上报。 （七）各单位12月月报各项主要财务指标与决算数据不得有较大偏差，尤其是营业总收入、利润总额、归属于母公司净利润、资产负债率原则上不允许出现偏差。 （八）会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书应严格按照规定的格式和要求进行逐项说明，对影响企业生产经营、资金管理和企业效益等的重大事项详细进行分析说明，不得隐瞒事实、避重就轻。 第七条 编报数据真实性要求 （一）各单位应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和编制财务报告，保证财务报告真实可靠、内容完整。 （二）各单位应严格收入确认标准，严格规范费用开支标准和开支范围，严禁采取提前确认收入或隐瞒收入、推迟确认成本等非正常手段任意调节报表数据。 （三）在报表编制工作之前，各单位应将所有财产物资收发、债权债务发生、各种款项收付等涉及财务核算的原始凭证和资料收集齐全，及时入账，确保当期所有的财务收支活动在报表中全面体现和完整反映。 （四）各单位财务会计报告数据必须与账簿数据保持一致，做到账账相符、账表相符。 （五）各单位应严格执行财产物资的清查盘点制度，确保账实相符。 第八条 编报时间要求 （一）月（季）度会计报表：编制单户报表的单位于次月2日17时前报送，编制合并报表的单位于次月3日17时前报送。分析于次月4日17时前报送。 （二）年度财务会计报告按照公司年度财务会计决算会议安排的时间报送。 （三）财务会计报告报出日期遇节假日不顺延，确认时间以电子数据传送到报表接口的时间为准，上报后再次修改报表的，以最后一次上报时间为准。 第九条 各单位纸质财务会计报告应与电子数据保持一致。应加装封面和目录，签章齐全，装订整齐，按照会计档案管理的相关要求进行归档、保管。 第三章 财务会计报告评比标准 第十条 计分标准 月（季）度会计报表以100分为基准分，年度会计决算报告以100分为基准分。全年总得分按年累计加权计算,其中，月（季）度会计报表占总评分的40%，年度会计决算报告占总评分的60%。单项评价最高分为附表中的单项总分，如发生扣分，每个单项得分扣减到零为止。 第十一条 月（季）度评分细则 （一）报送时间评分细则 月（季）度报表未按规定的时间报送扣10分。 （二）报表质量评分细则 1. 编制合并报表的单位，上报户数不完整的，少报送一户扣5分。 2. 编制合并报表的单位，报表数据不符合节点汇总要求的，每项扣5分。 3. 月（季）度报表本月数据与上月数据与衔接不一致的，每项扣2分。 4. 与集团公司及集团公司内部单位之间内部往来款项和内部交易金额核对不一致的，每项扣2分。 5. 上报报表不完整的，每漏报一张报表扣2分。 6. 封面代码信息及枚举字典错误的，每项扣1分。 7. 上报报表数据错项或漏项、串项的，每项扣1分。 8. 不符合表内及表间