评估工作底稿编制实务及案例讲解-.pptVIP

无形资产操作底稿-权属如何核实-专利 专利的4个法律状态 1、申请/公告：主要包括申请、受理、初审合格、实审、公告等步骤 2、授权：指经过审查决定授予专利权，授权后才有专利号，专利号是唯一的 3、无效/终止：由于出现某些特殊情况，专利被主管部门宣告无效，如：未按照规定缴纳专利维持费或专利期届满 4、恢复：根据专利法实施细则第六条规定，可向专利局申请恢复专利 专利证书只是是专利发证时的权利状态 无形资产操作底稿-权属如何核实-专利 专利的两个专业词汇 1、专利检索报告 发明专利强制要求，实用新型没有强制要求 2、专利登记簿 国家专利局登记专利权属的簿 无形资产操作底稿-权属如何核实-专利 1、发明专利的评估 1）一般许可/转让：专利证书+专利维持费缴纳凭证+网站查询+必要的披露 2）出资、与上市公司交易、质押、诉讼：专利证书+专利登记簿副本+专利维持费缴纳凭证+网站查询+必要的披露 无形资产操作底稿-权属如何核实-专利 2、实用新型专利的评估 1）一般许可/转让：专利证书+专利维持费缴纳凭证+网站查询+必要的披露 2）出资、与上市公司交易、质押、诉讼：专利证书+专利登记簿副本+专利维持费缴纳凭证+网站查询+检索报告+必要的披露 无形资产操作底稿-权属如何核实-专利 3、外观设计的评估 1）一般许可/转让：专利证书+专利维持费缴纳凭证+网站查询+必要的披露 2）出资、与上市公司交易、质押、诉讼：专利证书+专利登记簿副本+专利维持费缴纳凭证+网站查询+必要的披露 无形资产操作底稿-权属如何核实-专利 特别说明 评估师负有对被评估专利权属进行核实的责任 无形资产操作底稿-权属如何核实-专利 专利的介绍以专利权利要求书为准 一般只看权利要求1，其特征为xxxx 无形资产收益预测 1、收益预测时站在哪方进行预测？ 2、税前or税后？ 无形资产收益预测 《上海市知识产权质押评估技术规范（试行）》第四十八条：注册资产评估师在利用收益法评估知识产权时，应当考虑因知识产权摊销而减少的纳税额对评估结果的影响。通过资本化知识产权在税收年限中因摊销而减少的纳税额，从而增加被评估知识产权的价值，即税收摊销收益。 无形资产-质押 知识产权资产质押必须要进行登记，不能进行知识产权资产权属登记的一般不能设置抵押权。只有知识产权类知识产权资产才可以设置质押权，一般包括： 1、专利技术：在国家知识产权局（专利局）登记 2、商标权：在国家商标局登记 3、著作权：在国家版权局登记（著作权资产质押权需要先进行权属登记） 无形资产-质押 可以用于质押的知识产权金融机构要求的条件 1、专利资产 必须是合法有效的专利； 必须是企业的生产经营的核心无形资产； 目前正在处于实质性的实施阶段并形成产业化经营规模 可以预期具有一定的市场潜力和良好的经济效益 发明专利剩余有效期不得少于8-10年，实用新型剩余有效期不得少于4-5年 无形资产-质押 2、商标资产 合法注册/权属无争议 已经至少用于产品或服务2年以上，且使用的产品或服务具有盈利能力 实际使用的产品或服务范围与注册范围一致 出质人注册在同一领域内所有商标应该一并质押 证明商标和集体商标等一般不能质押 无形资产-质押 金融机构授信条件 发明专利小于25% 实用新型专利小于15% 驰名商标小于30% 普通商标小于20% 收益法底稿整理-定价 一、前期尽职调查资料 二、清查资料 三、对报表的调整事项 四、企业财务报表分析 五、分析及预测 六、核查验证 七、收益期的确定 八、折现率相关资料 一、前期尽职调查资料 公司高管访谈记录 被评估单位会计政策调查表 企业抵押、担保、租赁的情况 前3-5年及评估基准日会计报表或审计报告 企业未来发展规划或未来几年的管理层预测（需盖章） SY-1-1公司高管访谈记录 访谈的高管签字，访谈时间与其他底稿不冲突，企业盖章 标的资产业务模式、标的资产历史合同、财务信息，资产基准日当期合同、收益预测执行性，标的资产中长期收益预测趋势可行性等都需在访谈记录中体现，以便后续的核查工作 SY-1-1公司高管访谈记录 整体概况、收入 详细介绍公司的业务（运营模式、采购模式） 详细的业务流程-穿透测试 收入确认原则 公司目前的运营情况 未来经营计划 公司的核心竞争力：团队、渠道 公司经营需要哪些资质、经营是否合法 公司的核心无形资产情况 未来盈利预测如何实现的合理性分析、预测依据 SY-1-1公司高管访谈记录 主营业务成本构成情况 构成明细中具体成本是如何实现的，如：推广成本是如何推广，找谁推广，渠道有哪些 主营成本预测合理性分析、提供依据 成本的确认方式、结算方式 主要供应商是如何合作的，与其他供应商的合作主要区别是什么 管理费用的构成情况 营业费用的构成情况 职工招聘计划表