应交税金的管理及核算.doc

应交税金的管理及核算 第三十九条 营业税的管理和核算 一、工程所在地在渝中区的项目，按开具发票的审批流程，经批准后，将税款交公司财务，公司财务收妥税款后，在公司开具。以安装集团承接的项目，税款交安装集团财务部，在安装集团开具发票。 二、在渝中区以外的项目，凭施工合同，与公司财务科税务协管员联系，由税务协管员到公司主管税务机关开具外销证，项目经办人员凭施工合同、税务开具的施工企业外出经营证明（简称外销证）、营业执照、税务登记证等资料，在合同签订后的10个工作日到工程所在地税务机关报到，需要开具发票时，按当地税务机关要求，填写营业税及附加申报表、外开发票申请书等资料到公司，按签章的流程，经批准后到公司签章，凭签章的资料到工程所在地税务机关缴纳税款或税务机关指定的银行缴纳税款，然后在当地税务机关开票，发票联经公司盖完财务专用章后交业主或总包单位作为收款的凭据，做账联交财务科做账。以安装集团承接的项目，税务协管员在安装集团办理相关手续后在安装集团的主管税务机关开具外销证。 三、甲方或业主代扣营业税：收取工程款时，甲方已代扣的税金，应即时将税票交财务做账，即使在未取得税票的情况下，实际发生时应进行帐务处理，借记“应交税费”贷记“应收账款”或“预收账款”，在结转工程收入时借“主营业务税金及附加”，贷“应交税费”，其目的是保证企业欠税金额与实际情况相符。 第四十条 个调税的管理和核算 一、公司机关和各项目部的在册职工按薪金所得代扣代缴个调税。 二、管理输出项目按收款额的1%代扣代缴个调税。 三、公司下属项目部应积极与工程所在地税务沟通，说明我司是建工集团下属企业、财务制度健全、会计核算规范、公司按规定代扣代缴个调税、不属联营挂靠，避免当地税务机关强行征收个调税，最大限度地降低税务成本。 第四十一条 企业所得税根据财务报表按季预缴，期末清算。 第四十二条 其他税费按规定缴纳和核算。 第四十三条 有关税收资料保管。税收资料是指企业的纳税申报表、企业所得税汇算表、税务稽查处理通知等有关税收文件资料。每个年度终了，各内部核算单位应将其整理后装订成册归档，保管期限10年。 说