如何在财务集约化管理中加强内部控制建设.docVIP

PAGE PAGE 1 如何在财务集约化管理中加强内部控制建设 　　摘要：内部控制管理体系能够有效提升企业财务集约化管理水平，企业执行财务集约化管理是规范企业内部财务控制、提高资金使用效益的重要措施。内部控制制度作为企业财务集约化管理的组成部分，其本质是保证企业财务信息安全可靠、降低经营成本、规避经营风险，为会计信息使用者提供对决策有用的信息。在现代社会经济活动中，如何在财务集约化管理中加强企业内部控制建设，减少会计风险，在日益激烈的市场竞争中保持竞争力，已成为企业财务集约化管理亟待解决的问题。本文基于企业实施财务集约化管理的基础上，分析财务集约化管理模式下内部控制建设，分析财务集约化管理模式下完善内部控制建设思路和具体措施。 　　关键词：财务管理集约化管理内部控制内部控制建设 　　一、财务集约化管理的内涵及加强其内部控制建设的意义 　　（一）财务集约化管理的内涵 　　随着市场形势不断变化，为了保证资金安全、提高资金使用效率，进一步提升企业实力，许多企业将财务集约化管理作为企业财政战略的重要手段，逐步实现资金集中管理，建立内部控制体系，保证资金安全、提高企业经济绩效和可持续发展。财务集约化管理是企业发展壮大市场、提高经营水平的必然要求，是现代企业提高资金使用效率与效益的共同选择。财务集约化管理就是将企业资源集中、统一配置，在集中、统一配置过程中，以节约、高效、约束为价值取向，整合企业资源，资金集中管理，统筹规划，最终达到节约资金成本、提高资金使用效益、防范经营风险的目的。 　　（二）加强财务集约化管理中内部控制建设的意义 　　加强财务集约化管理中的内部控制建设对企业是十分必要的。首先，集约化管理使企业资金的筹集和使用过程更为有效的控制，确保企业资产资金安全，避免由于内部控制建设和落实不彻底而带来的安全隐患；其次，财务集约化管理有利于企业更好地周转，防止资金外流，保证资金的完整性，进而提升企业的信用，在与金融机构谈判时，可以取得更大的综合授信和业务便利；再次，加强财务集约化管理内部控制建设有利于实现企业整体利益最大化，合理调节各部门之间资源配置、资金使用，有效降低对金融机构的依赖，降低融资成本和财务费用。加强财务集约化管理内控建设，不仅促进企业更好地发挥财务信息优势，使得投资决策信息更加准确、可靠、实时，从而增加投资收益，而且能够灵活地调整公司资金结构，提高抵御资金风险的能力，有效支持经营活动的发展。 　　二、在财务集约化管理中内部控制建设的因素分析 　　（一）财务信息安全性内部控制 　　企业经营业务所涉及的资金包括现金、银行存款、应收票款等，在制定财务资金的内部控制时需要对库存现金限额控制、账实盘点控制、岗位分离控制以及实物分离控制。库存现金限额控制是指当日所受到的现金收入需要及时送存银行，企业的现金量超过当日的库存现金限额，超过部分要存入银行，在办理业务时积极采用转账支付的方式，减少现金流流转，保证现金资产安全。账实盘点控制是指对库存现金、票据、有价证券等进行定期盘点，建立各类票据的盘点信息档案，记录各项票据的相关信息，确保账实相符。 　　（二）财务信息效益性内部控制 　　企业的最终目标是运用各种投资、运营手段来实现利益最大化，合理提高企业的资金使用途径，优化资本结构，提高资金效益。企业经营者在长期发展目标和规划中加强财务集约化管理中内部控制建设工作，可以减少不必要的浪费、控制资金的周转、促进资金有效使用。依据企业实际面临的市场环境和经营状况，制定适应的货币资金收支中长期计划，以保证财务效益性。 　　（三）财务信息完整性内部控制 　　财务信息的完整性控制可以通过建立合同台账，及时对合同相关的收付款业务进行跟踪，加强票据管理，建立起相关票据领用簿，确保往来货币资金全部入账；加强企业往来的应收账款的管理，将应收账款控制在一定范围内，定期对单位的往来账目进行核查确认，并制定相应的应收账款跟踪计划，由专人负责及时催缴账款。 　　（四）财务信息合法性内部控制 　　财务集约化管理模式下的内部控制建设要求企业防范财务风险，对于货币资金收支业务，严格按照授权审批、支付制度来执行各项支付业务，关注大额资金的使用和支付情况，建立定期内部核查计划，及时核实财务信息合法合规性。 　　三、加强财务集约化管理下内部控制建设的思路及对策 　　为了更好地服务于财务集约化管理需求，加强内部控制制度在财务集约化管理模式中的应用，企业应构建以财务内控建设为核心，以财务风险集约化管理为契机，将财务集中管理、财务风险管理、内部控制评价等多种控制手段结合，多层次的内部控制体系。 　　（一）构建多层次的内部控制体系，实现财务风险管理控制 　　财务风险管理控制是财务风险管理的重点，通过开展财务风险识别、分析和评价等一系列工作，形成完整的财务风险控制方案，并在日常工