57-1财务分析管理制度.docVIP

财务分析管理制度 总则 目的 为加强对企业生产经营活动的管理、监督和控制，准确评价企业的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进企业财务状况进一步优化，特制定本制度。 职责：财务部指派专人负责企业财务分析工作。 财务分析的时间 财务部应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告，每季应召开一次经济活动分析会。 财务分析的基本要求 财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。 财务分析应从实际出发，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施。 根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。 财务分析的主要内容 财务分析的具体工作内容 各项收入完成情况及主要原因分析。 各项支出情况及主要原因分析。 营业利润完成情况及其完成的主要因素和采取的措施。 资金运用、债权债务清理情况及其增减变化的主要原因分析。 期间费用的分析。 预算完成情况及分析。 现金流量及分析。 重点项目分析。 具体操作程序与要求 对比找出差距：实际与预算比较、实际同上期比较、实际同历史水平比较等等，具体操作要求相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。 研究查明原因：找出差距后寻找产生差距的原因、影响因素。确定影响因素时，应根据经济指标的客观联系，运用逻辑判断的方法来决定，如成本的高低与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。 计算确定影响程度：对产生差距的影响因素从数量上确定其影响程度，既要分析绝对数，也要分析相对数。 总结提出建议：采用书面的方式，对生产经营活动进行总结和评价，针对存在的问题提出建议，制定措施，提高管理水平。 财务分析主要内容的操作实施 生产经营状况分析 从营收、成本、利润、费用等方面对企业本期的生产经营活动进行简单评价，并与上年同期水平进行对比说明。 成本费用分析 配载款与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。 对比管理费用与营业费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对招待费、差旅费单列分析。 对重点项目，分析其毛利，并根据具体情况分析降低配载款的可行途径。 利润分析 分析主要业务利润占利润总额的比例 对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。 分析利润未完成情况及其原因。 应收账款分析 分析金额较大的应收账款的形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。 本期未取得款项的收入占总销售收入的比例，如果比例较大应说明原因。 应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并做出说明。 季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。 负债分析 根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。 分析本期增加的借款的方向。 季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。 其他事项分析 对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明 对数额较大的待摊费用、预提费用以及超过限度的现金余额作出分析。 对其他影响企业效益和财务状况的较大项目和重大事件作出分析说明。 撰写财务分析报告 财务分析结束后，分析人员应及时编制财务分析报告，按照规定时间报送相关领导。 财务分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况；分析的结果要客观、科学，具有指导性。