企业认证准备 企业认证标准内部控制陈驰.pptx

企业认证培训制度体系建设1+8《海关企业信用管理暂行办法》，署令《海关认证企业标准》，公告《信用暂行办法》所涉及法律文书，公告《信用暂行办法》实施相关事项的公告 对报关单位记录报关差错的公告《中华人民共和国海关企业信用管理操作规程》《执行〈信用办法〉有关问题的通知》稽查司关于执行《海关认证企业标准》有关问题的通知、关于执行企业信用管理制度有关事项的通知制度体系建设3124内部控制标准内部审计控制信息系统控制组织机构控制进出口业务控制 高级认证、一般认证的区别高级认证一般认证 4条8项15个分项（部门职责分工明确、进出口活动、信息系统、数据管理2个分项、） 4条11项20个分项既要有程序文件，又要有记录，两者相吻合，且符合海关要求达标程序文件执行记录如果有文件也有记录但是记录不够完整清晰，或者现场查看发现需要改进的情况为部分达标部分达标如果完全没有程序文件和相应记录，则不达标不达标第一章 组织架构控制一、内部组织架构二、海关业务培训第一章 组织架构控制（一）1 内部组织架构（1）进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。（一般认证无）　要求企业提供公司组织架构图以及各部门职责分工的书面文件，核实进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责，了解上述部门主管的姓名、职位等相关信息，并进行面谈了解部门职责分工执行情况。（2）指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。　要求企业提供公司管理层职责分工的书面文件，审核企业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级管理人员的姓名、职位等相关信息，并进行面谈。　要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅。第一章 组织架构控制（一）1 内部组织架构进出口业务、财务、内部监督分工明确 高级管理人员 认证档案参考问题：关键词：材料：注意：公司由谁负责关务？姓名职位？_________________是否建立了认证书面或者电子档案？_________________企业各部门（含管理层）职责分工书面文件企业组织架构图企业认证的书面或电子档案没有内部监督部门财务与内部监督部门分工不明确第一章 组织架构控制（一）1 内部组织架构经询问相关人员并查阅相关文件，进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工明确，不相容岗位互相分离，由高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案的，为达标。进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工不够明确，不相容岗位未完全互相分离，企业认证书面或者电子档案不完整的，为部分达标。通过标准：进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责分工模糊，不相容岗位未互相分离，未指定高级管理人员负责关务，未建立书面或者电子档案的，为不达标。第一章 组织架构控制（一）２海关业务培训（1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。 要求企业提供公司内部培训制度的书面文件，查阅是否有海关法律法规等内容。（2）法定代表人或其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。）要求企业提供公司内部培训记录，查阅法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员是否每年参加了1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训。与法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员进行面谈，检查其了解、掌握海关有关法律法规、规章制度（特别是海关企业信用管理制度）的相关情况。　第一章 组织架构控制（一）２海关业务培训 培训制度、培训记录、参加人员、每年至少1次注意：参考问题：材料：关键词：案例：是否建立相应培训制度？_______________________________培训内容主要有哪些？是否涉及海关法律法规？_____________培训范围、培训对象、培训频率？________________________法定代表人或者其授权人员负责关务的高级管理人员是否参加了海关法律法规等内部培训？________________________内部培训制度 内部培训记录提问相关人员没有规定海关法律法规的培训及频率法人或其授权人员没有参加培训第一章 组织架构控制（一）２海关业务培训通过标准：经询问相关人员并查阅相关文件，企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员每年参加了1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为达标。企业建立了内部培训制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员中任何1人未参加每年1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训的，为部分达标。企业未建立内部培训制度，或者培训内容未包含海关法律法规内容，或者法定代表人或其授权人