风险与内部控制-phy.pptVIP

* 企业目标, 风险和内部控制的关系是什么? 确定目标 评估风险 行动计划/ 责任分配 分析控制 目标, 风险和内部控制 控制结构框架 PwC * 控制结构框架 COSO控制结构框架包含5个组成要素： (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) 控制环境 (Control Environment) 风险评估 (Risk Assessment) 控制行动 (Control Activities) 信息与沟通 (Information and Communication) 监控 (Monitoring) * 控制环境 控制环境是内部控制的基础: 设定组织管理的基调 影响着员工的控制管理意识 是其他四个内部控制组成部分的基础 提供纪律和控制结构 * 控制环境的因素包括: 企业每一个人的诚信、道德价值和能力 管理层的管理理念和经营风格 管理层的授权方式和发展员工的方法 董事会成员对企业的关注和指导 控制环境 * 控制环境 风险评估 控制活动 信息和沟通 监控 营经 务财 守遵 单位 1 单位 2 单位 3 单位 4 传达管理理念 - 责任 - 义务 - 职权 - 人力资源 - 员工发展 设定管理基调 - 诚信