公开发行公司内部控制制度分析.pptVIP

第二章:準則介紹 第一節:「公開發行公司建立內部控制 制度處理準則」法令架構 附 則 對子公司監理 內控設計及執行 內部稽核 自行檢查及內控聲明書 會計師專案審查 處 理 準 則 總 則 內控檢查 法令授權、適用範圍、內控目的及制定程序 應包含之組成要素及控制作業、獨立董事意見之考量 內稽目的及程序、內部稽核實施細則、年度稽核計畫之執行、稽核報告及追蹤報告、稽核單位隸屬層級、稽核主管任免程序、稽核人員適任條件 自檢目的及程序、適用對象及時點 專審目的及範圍、審查準則及程序、 審查報告種類及審查涵蓋期間規定 經營管理、財務業務資訊、稽核管理等事項之監理 內部懲處規定、不適任稽核人員之處置、 本會命令委託會計師執行專審情事之規定、發布日 「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」配合發布之相關規定事項（一） 一、發布附件：適用判斷公司所定內部控制制度是否有效性之項目 二、發布附表：適用於申報內部稽核人員名冊、稽核計劃之內容與執行情形、內部控制制度聲明書，及會計師出具專案審查報告與內部控制制度改進建議書。 「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」配合發布之相關規定事項（二） 三、發布緩衝期之規定： （一）未上市櫃之公開發行公司得免辦理申報九十二年度之稽核計畫、九十一年度稽核計畫執行情形及缺失與異常事項之改善情形。（相關法條之適用自九十二年七月一日起算，非曆年制者