ITMC企业经营决策沙盘模拟实训教程 电子教案 邓文博 2 训练篇基本方法、经营策略和分析工具 训练角色四 财务经理.ppt

训练角色四 财务经理 任务1 财务预算 【知识目标】 明确企业经营沙盘中财务预算的重要性 了解财务预算的概念 掌握财务预算的方法 【能力目标】 能根据企业经营沙盘的特点准确进行财务预算 【任务引入】 在刚刚过去的第三年经营中，不少企业因为扩张太快，感觉到资金不足，有断流的危险；也有个别企业因为担心资金不足，保守经营，不扩张生产设备，直到第四年初仍只有1条全自动生产线、一条半自动生产线和2条手工生产线，因为产能不大，错失了企业发展的良机，使企业的发展明显落后于其他企业。 任务：在模拟企业开始第四年经营之前，为模拟企业做好财务预算。 【任务分析】 模拟企业经过几年的经营，多数企业已经有一定的规模，每个季度的需要支出的现金也越来越多，年底还要支付设备维护费、厂房租金等，下年的广告费也是不小的开支，所以模拟企业要在年初的时候制定好财务预算计划，不能等资金捉襟见肘时才悔之晚矣。 【知识链接】 一、财务预算基础知识 1. 财务预算的基本概念 财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，是指企业财务预算与企业经营目标和方针保持一致的预算，在了解企业过去、分析现在和预测将来的基础上对企业即将开始的资金运动过程和结果进行事先的预测和安排。以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 二、 企业经营沙盘中的财务预算 （一）如何编制财务预算 在预算编制之前，模拟企业的CEO要会同财务经理、销售经理、采购经理、生产经理等相关部门的负责人开新年度会议，这也是工作流程表的第一步，结合上年度的实际生产销售情况、库存情况，定出新年度的销售目标。销售目标一旦确定，与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就紧跟着落实，这是一整套有顺序且环环相扣的预算计划编制。 （二）财务预算实例分析 详见教材P103页。 在预算过程中，其实还可以通过调整交货顺序和采用批量订购原材料延迟支付材料款来调整现金流预算的情况。对于产品交货的安排，一般情况下，尽可能安排每个季度有部分回款，而且尽可能安排在本年第四季度前有更多的回款，因为一般年底需要支付的费用通常更多，同时还需要在年底准备较多的现金用于支付下年初的广告、税金和偿还本年第一季度借的短期贷款和利息。 任务2 编制利润表 【知识目标】 了解利润表的概念和结构 掌握利润表的编制方法 【能力目标】 能编制利润表并进行分析 【任务引入】 公司在第三年的经营结束，按照经营流程，应该编制模拟企业的利润表，模拟公司的成员以为第三年经营状况不错，应该有盈利，但是财务经理编制的财务报表显示利润是负的，公司的其他成员认为财务经理的利润表编制有问题，企业本年度不可能亏损。 任务：为公司制定正确的年度综合费用表和利润表如表5-7和5-8。 【任务分析】 利润表是反映企业经营成果的动态报表，对于新上任的财务经理来说，编制年度利润表可能出现一些错误，有可能是综合费用计算不准确，也有可能是销售订单额或直接成本计算错误。 【知识链接】 一、利润表编制的基础知识 利润表是是企业在期末编制的重要报表之一，其反映企业经营成果，属动态报表。 利润表编制的步骤： 　　（１）根据原始凭证编制记账凭证，登记总账及明细账； （２）编制试算平衡表，进行会计账户正确性检验； （３）根据试算平衡表损益类账户的发生额，计算并填列利润表的各项目； （４）检验利润表的完整性及正确性； （５）编制人员和相关人员签字盖章。 二、企业经营沙盘利润表编制要求 1.编制综合费用表 （1）管理费：每个季度末支付的1M行政管理费，每年共计4M； （2）广告费：企业年初投放的广告总费用； （3）维护费：年底可投产的生产线需要支付1M维护费； （4）租金：已经使用的未购买的厂房需要支付厂房租金； （5）变更费：半自动生产线和全自动生产线转产需要支付转产费； （6）市场开拓费：当年用于开拓市场的费用； （7）ISO认证费：当年用于ISO认证的费用； （8）产品研发费：当年用于产品研发的费用 （9）其他：主要是罚款和固定资产清理费 以上前5项可以直接从企业经营沙盘盘面观察记录下来，第6-9项可以根据现金流量表的支出项目来确定本年度支付的费用。 2.编制利润表 任务3 编制资产负债表 【知识目标】 了解资产负债表的概念和结构 掌握资产负债表的编制方法 【能力目标】 能编制资产负债表并进行分析 【任务引入】 某模拟企业在年末编制资产负债表的时候，发现资产负债表不平衡，左边的资产和右边的负债+所有者权益总是不相等，财务经理找不到原因，模拟企业无法按时上交财务报表。 任务：帮助他们分析原因，并为该模拟企业编制正确的资产负债表。 【任务分析】 资产负债表是企业在期末编制的重要报表之一，其反映企业财务状况，属静态报表。资产负债表