税 法教学课件作者袁葵芳第七章 企业所得税法.pptVIP

第七章 企业所得税法 知识目标 通过本章学习，你应能够： 掌握企业所得税的纳税义务人、征税对象及税率； 掌握企业所得税应纳税所得额； 掌握企业所得税应纳税额的计算； 掌握税额扣除的概念和计算方法； 了解企业所得税的税收优惠和征收管理办法。 能力目标 通过本章学习，你应具备以下能力： 对不同类型的企业进行企业所得税的申报； 正确填写企业所得税纳税申报表； 充分利用企业所得税的各种税收优惠为企业做企业所得税的纳税筹划 第一节　企业所得税概述 一、企业所得税的纳税义务人 企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称为企业）为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不包括在内。 居民企业 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 非居民企业 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 二、征税对象 居民企业的征税对象 居民企业就其来源于中国境内、境外的所得作为征收对象。 非居民企业 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 所得来源的确定 销售货