旅行社经营与管理教学课件作者叶娅丽第八章旅行社财务管理.pptVIP

第一节 旅行社财务管理概述 一、旅行社财务管理的概念及内容 （一）旅行社财务管理的基本概念 旅行社财务管理则是指旅行社为保证其业务经营活动的顺利进行，按照国家方针、政策和企业决策要求，合理组织企业资金运动，正确处理企业同其他各方面经济关系的活动。究其实质，旅行社财务管理就是利用货币为特征的综合性管理工作。财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理。 （二）旅行社财务管理的内容 1.资金管理 （1）筹资和投资管理 （2）各项资产管理 2.成本与费用管理 3.营业收入、税金和利润管理 4.财务分析 主要是通过各类财务报表对旅行社的业务经营活动及其所取得的财务成果进行考核、分析与评价。 二、旅行社财务管理的目标 (—) 旅行社管理目标 旅行社的一切经济活动是以赢利为目标的，其出发点和归宿点均是赢利。旅行社始终面临竞争，始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。旅行社必须生存下去才可能赢利，只有不断发展才能求得生存。因此旅行社管理目标可以概括为生存、发展和赢利。 (二)旅行社财务管理目标 1.以利润最大化为目标 利润代表了旅行社新创造的财富，利润越多财富增加得越多，越接近旅行社的目标。以利润最大化为目标有其明显不足，一方面会导致企业盲目追求利润，而忽视风险的存在。另一方面，容易造成只看到眼前利益，而忽视长远利益，无视资金时间价值的影响。 2．以财富最大化为目标 财富最大化是通过旅行社的合理经营，采用最优的财务决策，在考虑资金的时间价值和风险报酬的情况下不断增加旅行社财富，使旅行社总价值达到最大。以财富最大化作为旅行社财务管理的目标，既要正确权衡报酬增加与风险增加的得与失，努力实现两者之间的最佳均衡，使旅行社价值达到最大即财富最大化。一般而言，财富最大化是旅行社财务管理的最优目标。 3.企业财富和社会效益最大化 旅行社生产经营目标与社会效益在许多方面是共同的。在市场经济中，旅行社为了生存，必须面向市场，满足社会需求；旅行社在进行简单再生产和扩大再生产过程中，会增加员工人数，对员工进行教育和培训；从而解决社会就业并提高了人口素质；为了在市场竞争中处于不败地位，需改进产品质量和服务，提高生产技术，开发新产品，从而促进了社会效益和公众生活质量的提高。 三、旅行社财务管理的任务 （一）积极筹集资金，组织资金供应 （二）合理使用资金，增加企业盈利 (三)妥善分配利润，协调各方关系 （四）实行财务监督，提供经济信息 四、旅行社财务管理的原则 （一）系统原则 财务管理从资金筹集开始，到货币资金收回为止，经历了资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收回与资金分配几个部分，这几个部分互相联系，互相作用组成一个完整的系统。 （二）平衡原则 平衡原则要求旅行社在财务管理中不仅要追求资金占用和资金来源的静态平衡，而且还应力求使企业资金的收支在数量上和时间上保持动态的协调平衡。旅行社只有实现了资金收支的动态平衡，才能保证企业资金周转的顺利进行，企业财务管理目标也才能更好地得以实现。 （三）比例原则 财务管理若仅对企业财务的绝对量进行规划与控制，而不重视各因素之间不利关系的研究，就可能会使财务管理陷入被动境地。 （四）优化原则 企业财务管理过程是一个对企业经营活动不断地进分析、比较和选择，以使其实现最优的过程。财务管理的优化原则就是要求旅行社在财务管理中力求科学地选择最优方案，确定最优总量和最优化比例关系，提高企业经营管理的水平，以最少的经济投入获取最多的经济收益，最终实现企业的经营目标。 五、财务管理的方法 (一）财务预测方法 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。进行财务预测，首先要明确预测目的和预测对象，在此基础上收集资料，并按一定的方法对资料进行选择和整理，然后，再选用合适的方法进行预计和测算。 （二）财务决策方法 财务决策是指财务人在财务管理目标的总体要求下，从若干个可以选择的财务活动方案中，选中最优方案的过程。财务决策的一般步骤为： 1.根据财务预测的信息提出问题； 2.确定解决问题的备选方案 3.分析、评价、对比各种方案； 4.拟定择优标准，选择最优方案。 财务决策的方法有很多，其中主要的方法是数学微分法、损益决策法、线形规划法和概率法等。 （三）财务计划方法 财务计划是在一定计划时期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。财务计划是以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息的基础来编制的，是财务预测和财务决策的具体化，是控制财务活