财务管理基础知识总论.ppt

资产负债表及其阅读与分析 资产负债表：反映企业在某一特定日期资产、 负债及所有者权益的总量、构 成及其相互关系的财务报表。 企业财务状况的“快照” 按责权发生制编制 按历史成本计价 请思考： 资产负债表的基本格式是什么？ 资产负债表各部分之间的关系是什么？ 你理解表中每一项的含义吗？ 什么是流动负债？长期负债？什么是财务结构？资本结构？ 什么是流动资产？什么是资产结构？ 流动负债、流动资产的多少对企业的收益和风险产生怎样的影响？ 你会使用二指法吗？ 请注意：资产负债表中的资产 内容不完整 硬资源（有形资源）：现金、存货、固定资产等 软资源（无形资源）：市场资源、人力资源、 知识产权、组织管理资源等 计量不真实 包含虚资产 关于三大财务报表的再认识（二） 如何通过利润表看企业的 经营实力？ 经营成长性？ 盈利能力？ 经营结构？ 1、销售额 2、净利润 1、 收入结构 2、产品产销结构 3、成本费用结构 4、利润形成结构 5、利润分配结构 营业收入 营业外收入 投资收入 损益表及其阅读与分析 损益表：又称为利润表， 是反映企业一定期间生产经营 成果的财务报表。 按责权发生制编制 企业参加市场游戏的“记分卡” 收入-成本-费用=收益 三大费用介绍 销售费用：企业销售及推销过程中发生的费用，如销售人员的工资及福利费、佣金、广告费等。 管理费用：企业为组织和管理生产活动所发生的费用，如管理人员的工资及福利费、办公费、管理用固定资产的折旧和修理费、业务招待费、劳动保险费、工会经费、坏账损失等。 财务费用：企业在融资过程中发生的支出，如结算的手续费、借款的利息支出等。 请思考： 利润表的基本格式是什么？ 利润表各部分之间的关系是什么？ 你理解表中每一项的含义吗？ 关于三大财务报表的再认识（三） 如何从现金流量表看： 现金流入结构、现金流出结构？结构的趋势与净现金流的趋势怎样？正常吗？ 财务的适应能力？ 真实收益能力？ 管理效率？ 企业的成长性？（规模、利润） 现金流量表及其阅读与分析 现金流量表：反映公司年度内真正发生的 现金流量 沟通资产负债表和损益表的“桥梁”和“纽带” 按收付实现制编制 现金流入-现金流出=现金净流量 全 部现金流 经营活动中产生的现金流 投资活动中产生的现金流 融资活动中产 生的现金流 企业现金流的来源 财务的适应能力 现金流量和存量应付企业经营、偿债和投资需要的能力。 经常借助以下指标： 现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债 即付比率=（现金+现金等价物）/（流动负债-预收款-预提 费用-6个月以上的短期借款） 现金流量适应率=经营活动现金净流量/（偿付到期的长期 借款+购建长期资产支出额+支付股利） 现金支付保障率=本期可动用现金资源/本期预计现金支付数 自由现金流量=经营活动产生的现金流-资本性支出 真实收益能力 经常借助以下指标： 销售净现率=年度经营活动现金净流量/年度销售收入 净额 总资产净现率=年度经营活动现金净流量/资产总值（均） 收益现金比率=年度经营活动现金净流量/净收益 管理效率 经常借助以下指标： 现金流量与销售之比=销售收到的现金/销售净额 现金周转率=现金流入/年内现金平均持有额 现金流量对应收账款之比=经营活动的现金流入/应收 账款净值 财务报表分析方法 比较财务报表分析法 结构分析法 趋势分析法 比率分析法 年（月）度变动分析 定基百分比法 绝对数趋势 相对数趋势 比率趋势 结构百分比财务报表分析法 局部结构分析法（饼形图） 单个比率分析法 雷达图分析法 杜邦分析