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05 投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税 备 案 内 容 主要政策依据 1.《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1 号）第二条第二款； 2.国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2015 年第76 号)； 享受方式 预缴享受，年度备案。 备案资料 企业所得税优惠事项备案表。 主要留存备查资料 1.有关购买证券投资基金记账凭证； 2.证券投资基金分配公告。 05 投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 行次 项 目 金 额 1 一、免税收入（2+3+6+7+…+16） 　 2 （一）国债利息收入免征企业所得税 　 3 （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（填写A107011） 　 4 其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税（填写A107011） 　 5 内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税（填写A107011） 　 6 （三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税 　 7 （四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税 　 8 （五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税 　 9 （六）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税 　 10 （七）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税 　 11 （八）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 　 12 （九）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税 　 13 （十）中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税 　 14 （十一）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税 　 15 （十二）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税 　 16 （十三）其他 　 主要变化： 取消了不适合填报项目，包括原“证券投资基金从证券市场取得的收入”和“证券投资基金管理人员运用基金买卖股票、债券的差价收入”。 06 金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入 政策概述 在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额： 对金融机构农户小额贷款的利息收入； 对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入； 中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）从事农户小额贷款取得的利息收入按照对金融机构农户小额贷款的利息收入。 06 金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入 适用条件 农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准 小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。 金融机构应对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算。 保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。 【享受主体】 金融机构 【政策依据】 《财政部 国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策》（财税〔2017〕44号） 【优惠内容】 自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。 金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 【享受主体】 保险公司 【政策依据】 《财政部 国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策》（财税〔2017〕44号） 【优惠内容】 自2017年1月1日至2019年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 06 金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额 时减计收入 备 案 内 容 主要政策依据 1.《财政部 税务总局关