西安交通大学科研经费审计实施办法.docxVIP

西安交通大学科研经费审计实施办法 （2012年6月25日校长办公会审议通过） 第一条为健全学校科研经费管理和使用的监督约束机制，保障科研经费使用 的真实性、合法性和有效性，提高科研经费的使用效益，根据《教育系统内 部审计工作规定》（教育部令第17号）、《教育部关于进一步贯彻执行国家 科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知》（教财（2011〕12号） 等文件精神，以及国家和学校冇关科研经费管理办法，结合我校实际情况，制 定本办法。 第二条本办法所称科研经费审计，是指学校审计处运用审计手段，依据国 家和学校有关科研经费管理的规定及项目任务书，对学校各类科研经费的内部 控制、财务收支情况及其资金使用效益等全过程进行监督和评价。 第三条 科研经费审计范围：纵向科研项目经费和横向科研项目经费。 （一） 纵向科研项目经费是指通过承担国家或地方政府常设的计划项目或者专 项项口取得的科研项口经费。 （二） 横向科研项冃经费是指通过对外开展科研活动取得的除纵向科研项冃经 费Z外的其他所有科研项口经费，包括通过合作研究、委托研究、技术开发、 技术咨询、技术服务、技术转让等合同方式取得的经费以及承担各党派、社会 团体、专业研究机构等非政府机构科研项目取得的经费。 第四条科研经费审计类型 （-）科研经费决算审签。此类审计主要是指按照国家科研经费管理的相关 规定，必须经由审计处审签后方能上报科研经费财务决算的审计项目。其具 体审签范围，按照国家的有关规定确定。 （-）学校口主安排的科研经费审计（以下简称“口审”）。此类审计主要是 指审计处根据上级有关政策及学校科研经费使用状况,重点抽查部分科研项0 并对其财务收支等情况进行审计。 （三） 委托社会中介机构实施的科研经费审计。此类审计是指科研项目在结题 验收之前，按照经费主管部门的要求，需要委托社会中介机构对将要进行结题 验收项口经费的使用情况进行审计，并出具审计报告。 第五条审计处根据相关科研经费管理办法，按第四条所列审计类型分类的具 休内容进行审计 (-)科研经费决算审签的主要内容 1?财务决算的编制是否符合国家的有关规定； 2?决算是否符合预算的要求，有无超预算现象； .科研项廿决算编制及数据的真实性、完整性；冇无弄虚作假现象； .项口预算资金、配套资金、自筹资金的到位情况； ?经费决算的开支执行国家及上级有关科研经费管理相关政策、规定的情况; 6?决算报表数据是否与财务账簿记录和符，经费收入、支出、结余是否准确; 7?科研项目决算报表内容填写是否完整。 (二)自审及委托社会中介机构审计的主耍内容 1?科研经费的管理情况，包括对财经法规和各项科研经费管理制度、规定 的贯彻落实情况，科研经费内部管理制度建设及执行情况，学校科研、财务等 部门及科研项目负责人在经费管理使用中的权限分工情况，以及针对学校财务 工作特点制定内部财务管理制度情况； ?经费会计核算情况，包括单独核算情况，会计科目设置规范性、核算内容 和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性, 以及相关财务档案资料保存管理情况等； 3?科研经费预算执行情况，包括按照规定的支出范围和标准执行预算情况, 预算调整的必要性和程序规范性，拨付合作单位预算资金规范性及监管情况, 配套资金及吋足额到位情况；有无超预算、超范围、超标准支出，挤占、挪用、 转移科研经费，自行分解、擅自转拨科研经费等问题； 4?科研经费使用情况，包括科研经费支出是否严格执行国家科研经费相关 管理规定和遵守学校科研管理相关办法，重点关注设备费、差旅费、会议费、 国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费、测试化验加工费等支出的真实性、 合法性及准确性； 5 .资产管理情况，包括固定资产和无形资产管理情况，如批复购置设备预 算的执行情况，资产出入库管理情况，购置设备的开放共享情况，购置设备纳 入学校资产管理情况，知识产权管理情况等； 6?科研经费决算情况，包扌舌编报决算和结题财务报告情况，及时清理账目、 确定科研经费支出情况;财务决算报告真实准确地反映科研项目经费预算执行 情况；科研项目预期成果及效益完成情况； 7?科研经费资金结余情况，是否存在科研经费结题不结账或不及时结题，导 致科研经费沉淀闲置、长期挂账，效益丧失；是否存在 违反规定使用和转移 结余资金的情况； 8 .其他需要审计的事项。 第六条科研经费审计组织方式 （-）科研经费决算审签和自主安排的审计项目由审计处组织实施。 （-）按规定需要委托社会中介机构实施的科研经费审计项目，由审计处组 织委托社会中介机构进行审计，委托程序执行《西安交通大学委托社会审计业 务管理办法》（西交审（2012 ） 3号）。 第七条科研经费审计程序 （-）科研经费决算审签程序 1?科研项目负责人按照上报决算规定的时间，提前