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浅谈公交企业的计划与财务管理 FAzHANzH0NGDEwuHANG0NGJIA0JlTUAN赣展惴武漠公交集国l 萌制掰 武汉公交集团第二公司聂焰 随着社会的发展,时代的进步,我们 迎来了公交行业的春天.公交优先的 政策唱响全国大地,武汉市政府也将公 交优先列入政府规划,并逐步实施.作 为公交行业的领军人物公交集团公司的核 心部门,在当前的大好形势下.如何从自 身的管理出发,向管理要效益,实现政 策优先,企业优秀.我认为要在计划和 财务管理上下功夫,将两者有机的结合在 一 起,形成合力,形成核心战斗力,从而 提升企业整体的管理水平.下面浅谈对两 者结合的认识. , 建屯伞而预算管理制度,将计 划,财务管理有机的结合在起,形成整 合性管理系统. 集团公司多年已经形成了一套H.较完 善的计划管理和财务管理体系,为业的 发展起到了很好的推动作用,但两者结合 不够.主要是于计划侧重于计划的编制, 下达以及业绩考评,财务侧重于实际操 作.全面预算管理能将两者有机的结合在 一 起,它源于计划管理,是对计划管理的量 化,是计划管理在财务管理中运用的具体 化,只是较之计划管理更注重过程控制和全 员参与,它能更好地运用核算手段实现经济 业务中参与人员责,权,利的有机结合, 使业务管理更好地实现制度化和标准化,使 得计划管理和财务管理形成合力. 所谓全面预算管理是按照企业制定的 发展战略目标,层次分解,下达于企业内 部各个经济单位,以一系列的预算,控 制,协调,考核为内容,建立的一套完整 的,科学的数据处理系统.白始至终地将各个 经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起 来,对其分T负责的经营活动全过程进行控制 和管理,并对实现的业绩进行考核与评价的内 部控制会计管理系统.那么如何依托原有的 计划,财务管理体系,实行全面预算管理 呢? (一)上下齐动,共同参与.全面预算 不是单一部门或单一个人的管理行为,预算 过程涉及方方面面,涉及企业的各个部门及 所有员_T.应谁干事谁编预算,于什么事 编什么预算的原则.也就是从事计划_T作 的人员整体规划和设计,提出预算的思路, 并全程参与预算过程;财务人员按所管辖的 账目根据账面实际情况进行相关数据的收 集,整理和分析;各相关管理部门根据所管 辖的范嗣和公司的整体思路清理各类成本, 费用实际使用状况,三者相结合在参与中互 动,形成集团公司的全面预算.这样就将生 产经营活动的实际状况,账面水平和集团公 司的整体思路相结合,减少了信息的不对 称,使预算更贴近实际,更易于理解,实际 执行起来才更目的性和方向性. (二)强T匕目标管理,完善业绩考评俸 系.目前我们业绩考评体系中,涉及目标管 理的只有收人和利润两项目标,同 时建立了超额奖励制度.范围不够宽泛,应 延伸目标管理的内含.不仅包括经济效益指 标,还应包括社会效益指标;不仅包括经营 目标,还应包括资金目标,南此进一步完善 业绩考评体系. (三)褥资金预算纳入全面预篡的范 鍪罄臻嚣 围.企业生存首要条件一是盈利;二是到 期偿债.我们以前更多的是强调对经营利 润的预算,对资金预算不足.实际上资金 的预算是全面预算的不可分割的部分.伴 随着集团的发展,车辆不断更新,员T社 会保障福利不断提高,员lTT作环境不断 改善,信息化,智能化建设以及企业未来 几年的发展等,这都需要大量的资金支 持,如何将有限的资金用在刀刃上,必须 将资金预算列人全面预算的范畴,确保企 业的长足发展. (四):}弓企业未来2-3年的长运规划 纳入全面预篡.公交集团近几年发展迅 速,最近还被评为全国500强服务企 业,前景远大.作为这样的优秀更应有优 秀的发展规划,所以应将企业未来发展列 入全面预算,如收入,利润率的增长,负 债率的下降,资金的筹备等,为企业绘制 一 幅蓝图. 二,将定额管理体系贯穿计划财务管 理的全过程,确保定额的执行力 集团公司多年以来形成了比较完善的 定额管理体系,如何将其贯穿计划财务管 理的全过程,主要从以下几个方面着手: (一)结合全面预算得定额管理体系 的修订制度.定额的制定实际上是全面预 算的基础,为保汪全面预算符合实际,同 时体现集团的下一步T作方向和思路,所 以应将定额的修订制度化,使其体现时代 性,方向性,目标性. (二)实行分级归口管理,确保定额 的落宾.按谁负责谁承担的原则,按 责任归属实行分级归口管理,将拟定的定 额按分管的领导,责任部门,责任人分 级,分口落实到相关责任人.在企业内部 各个部门,各个单位,各个环节全面落实 经营目标和定额.在实际T作中以预算数 为各个经济单位实际执行的标准,财务人员 根据定额的分解情况和标准严格把关,凡预 算外开支一列报办公会和公司经理审批.同 时通过收集各种预算和实际资料进行计量, 对比,及时发现,揭露实际脱离