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财务报销操作管理制度 一、  固定资产报销： 购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经董事会向有关部 门办理专项控制证明单才能购买。 在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道 价格，单位名称及帐号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票。 固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销。 固定资产经财务报销后，财务部列入“固定资产”科目。 二、  流动资产报销： 采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后， 报财务部作出次月定额用款计划。 凡购入材料物品，必须填写出入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部 各一联）后，才予以报销。 材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）。 仓库保管员兼收材料会计，每月与财务核对帐目，发现总是及时找原因更正。 年终部门应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。 采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，年终备用金全部交财务部，第 二年再借。 采购售货员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三 天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票。 8、各项预付款先填借款单，经酒店主管领导批准，按合同要求付款。 9、低值易耗品报销手续同上，但必须建立低值易耗品卡片。 三、  费用报销： 一切费用报销要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部分须经酒店主管 领导批准方可报销。 已经取得原始发票的，只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章，领 导签字即可报销（已批准的费用定额内的由部门领导人签字，定额外的由酒 店主管领导签字）。 3、未取得原始发票而要先付款时，可以到财务部办理借款，由领导批准（已经 批准的费用定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字）一周之内办 理报销手续，同时撤回借款单第三联。 财务管理制度 固定资产财务管理制度 固定资产由使用部门管理，要建立卡片、分类、编号。财务部建立固定 资产明细分类帐、折旧帐。 每年对固定资产进行一次实地盘点，做到帐、卡、物三点相符，对盘盈 盘亏的固定资产查明原因，写出书报告。 固定资产盘亏报废审批权限，由酒店主管领导审批，金额数量较大的设 备盘亏报废需报董事会及酒店管理公司财务部审批。 报废固定资产应作技术鉴定，符合报废条件者，由使用部门提出报告， 会同财务部审核后，由酒店主管领导审批（或酒店管理公司财务部）方 可报废。 5、需新增加固定资产事先由各部门提出设备购置计划，报财务部提出意见 后，由酒店主管领导批准，方可购置。 存货管理制度 第一条 存货是指饭店在业务经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产， 是饭店流动资产中的一个很重要项目，其金额占流动资产的较大部分。 因此，管理好用好存货， 是加强流动资产管理的关健。 第二条 饭店的存货主要指储存在库房内的各项物资材料，包括：食品原料、 酒水饮料物料用品、低值易耗品、工程维修材料等等。 第三条 存货购入的计价。主要计价方法有：先进先出法、加权平均法、移 动平均法、后进后出法等等。财务部可根据存货管理的实际情况制定 有关计价方法。 第四条 存货管理的要求： （1） 科学合理地制定存货定额。对存货不同类别要根据饭店经营业务的要 求，分别制定最高限量和最低库存量，以此防止积压或不能保证各部 门业务领用需要的情况出现。 加强存货的验收制度。对购进的各项物资材料应严格执行验收入库制 度，在验收数量的同时要验收质量。 建立存货的保管制度。对存货的各项物资材料，要建立专人负责的保 管制度。设置有数量金额的辅助明细帐，以利核算与查对。 健全存货的领发手续。严格按领用的制度办理领货手续，仓管员凭单 发货，明确领发人的责任。 物资材料实行先进先出制度。仓管人员对库存物资应实行先进先出的 制度，以防止物资的霉烂变质。 勤进快运，压缩库存。对货源供应正常的物资尽可能勤进快运，降低 库存以加速资金周转。 及时处理库存积压的物资材料。对近保持期或将要变质的物资要及时 早发现并进行处理。 第五条 建立定期盘点制度，及时处理清查中发现的问题。 按存货的分类，每月盘点 1 次。年终进行全面彻底的盘点。 做好盘点清查准备工作。确定盘点清查的目的与范围以及具体盘点清 查的方法与程度等等。 通过盘点清查，认真编制“存货盘点表”，以反映盘点结果，并据此 计算存货溢余和短缺的具体数额。 对清查盘点过程中发现存货的盘盈、盘亏、毁损、报废等问题，应认 真查明原因，分别情况进行处理。同时要写出情况报告，按审批制度 规定，逐级上报，报准后方能进行处理。 第六条 食品原料及酒水饮料的库存管理： （1） 食品饮料入库前，要根据收货验查单逐一对食品饮料，按质按量进行 验收。核对合格后开出验收单并签上字。如发现有