物业管理公司会计科目设置.docxVIP

、、 、 、 ” 、 ； ， 物业管理公司会计科目设置 物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管 理企业会计核算补充规定(试行)”执行. 序 号 科目名称 2 级明细科目 核算内容说明 一 预收账款 A 单位 本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的 款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁 公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。预 收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入 “应收账款”科目的贷方，不设本科目. 一 预收账款 B 单位 本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的 款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁 公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。预 收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入 “应收账款”科目的贷方，不设本科目. 一 预收账款 A 个人 本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的 款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁 公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。预 收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入 “应收账款”科目的贷方，不设本科目. 一 预收账款 B 个人 本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的 款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁 公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。预 收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入 “应收账款”科目的贷方，不设本科目. 二 代收款项 水电费 本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单 位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话 费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本 科目核算。 二 代收款项 煤气费 本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单 位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话 费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本 科目核算。 二 代收款项 有线电视费 本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单 位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话 费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本 科目核算。 二 代收款项 电话费 本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单 位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话 费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本 科目核算。 二 代收款项 房租费 本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单 位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话 费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本 科目核算。 三 其他应付款 保证金 本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项， 如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时， 企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁 损修复、安全等方面费用的保证金等。 三 其他应付款 　 本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项， 如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时， 企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁 损修复、安全等方面费用的保证金等。 三 其他应付款 　 本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项， 如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时， 企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁 损修复、安全等方面费用的保证金等。 四 代管基金 维修基金 本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用 设施设备维修基金。企业有偿使用产权属全体业主共用的 商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费 承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本 、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。 四 代管基金 　 本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用 设施设备维修基金。企业有偿使用产权属全体业主共用的 商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费 承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本 、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。 四 代管基金 　 本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用 设施设备维修基金。企业有偿使用产权属全体业主共用的 商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费 承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本 、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。 四 代管基金 　 本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用 设施设备维修基金。企业有偿使用产权属全体业主共用的 商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费 承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本 、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。 五 物业工程 A 工程 本科目核算企业承接物业工程所发