蔬菜专业合作社规章制度.docxVIP

蔬 菜 专业合作社 财 务 管理制度 为 了 加 强 财 务 管 理， 规范 企 业会 计核 算， 充分 发挥财务 在 企 业 经 营 管 理和 提高 经济 管 理和提 高 经济 效 益中的作 用 。根据 《 中华 人 民共和国 会 计法 》、 《企 业会计 制 度》 、 《企 业会计 准 则》 和 有 关 法律 法规、制定本 制度。 一 、 财务 会 计核 算遵 循的 基本 原则 财 务 会 计核 算遵 循客 观性 、相关性、 一贯 性 、可 比 性、 及 时 性 、明 晰 性、 配比 性 、谨慎性 原 则及 权 责 发 生 制 、 实际 成 本原 则 。 严格划分 收益 性支 出与 资本 性支 出界 限， 正确 核 算收 入 、 费 用 和 利 润 。 保 证 据 以入帐的 会计 资 料 真 实 、 合 法 、完整。 会 计 报 表 和对外 提 供 的会 计资 料 以实 际 发 生 的交 易或 事 项 为 依 据， 做到 真实 地 反映 企业 的 生 产、 销售 及财 务 状 况 ， 经 营 成 果 和 现金 流量 。 二 、 货币 资 金 的管理 制 度及 核算 货 币 资 金 是企 业 资产的 重 要组 成 部分 ，是企 业资 产 中 流 动 性 较 强 的 一种资 产 ， 由于 货币 资 金 高度流 动 性 的特 点 ，企业加 强 货 币 资 金 的 管理 和控 制至 关重 要。 根 据 国 家关 于货币资金管 理和控制 的 规定 ，办理 现金 收支 业 务 ， 对现金 收 入 及时 送 存 开户 银 行 ，支付现 金 ，从企 业 库 存 现 金 限 额 中 支付，或 从 开户 银 行 提取， 不得 从本企业的现 金 收 1 入 中 直 接支 付， 企业 从 开户银行 支付 货款 或支 取现 金 应当 写 明 用 途 ，由本 单位 财会 部门 的 负 责 人 签 字盖 章； 严格 禁止 “ 白条” 顶 替 库 存现金。 根据 工作 需要 制定 备用 金 定额 、 严格 控 制超 定 额 借 款 。 出 纳 岗位与 会 计核 算岗位必须分 离，严禁 混 岗操 作 ， 禁 止 货 币 资 金 多 头 管 理。加强 印 签管理 ，及时 核 对银行 存 款， 对 未 达 帐 项 按 月编制 《 银行 存款 余额 调 节 表 》， 保证 帐 表 相符、 帐 实 相 符 、 帐帐 相 符。 三 、 应收 应付帐款的管 理和核算 加 强 应 收 应付帐 款 管理， 每年 至少 一次 与 对方 进行核对， 对 应 收 帐款 按年 末余 额的 5 ‰ 计 提 坏 帐 准 备，对逾 期未 收回 的 坏 帐 准 备及时清 理核 销；会 计 核 算实行 “ 备抵 法” ， 收 回 的坏 帐 准 备 及 时清理核 销； 会 计核 算 实行 “备 抵 法” ， 收 回 的坏 帐准 备 及 时 冲 减计提的 坏帐 准 备 ， 特 殊情 况赊 欠 货款必 须经 总 经 理 批 准 ， 经办 人 员必 须保 证收 回。 如出 现呆 帐， 死帐 、 经 办 人 要赔偿 损 失 。对 应 收 帐款要 及 时清 理 ，无法支 付 的款 项年 末及 时 进 行 调 整 。 四 、 存货 的 管理 与核 算 对 存 货 购进必须索 取 增值 税 发票或开 具 收购 发 票 。 存 货 的 计 价 按 实 际 成 本，发 出 存货成本 按加 权平 均法 核算 ，低值易耗 品 摊 销 实 行 一次 摊销 法 。 建立 存货 保 管 制度 ，存 货 的 入 库 、 出 库 必 须 保管人员对 有 关凭证 核 对无误后 签 字 并登 记入 帐。存 货 盘 点 实 行“ 永 续盘存 制” 每 年至 少 对存 货 实 行 “永 续盘 存 制” ， 每 年 至 少 一次 对存货进行盘 存 ， 并 列 表 造册 。年末对盈亏 情 况按 有 关 规 定 进行 及时 处 理 。 2 五 、 固定 资产、无形资 产 的 管理 及 核算 根 据 生 产经 营 需 要购置 固 定资 产 时 ， 必 须 经 公 司领导 研 究 同 意 ，并严把 质 量 关、 固定 资 产 、 无形资产 的 购入或取 得均 按 实 际 成 本入帐 ， 并 严 格 界定 固定 资产 、 无 形资 产 与 成 本 的界 限 ， 正确 核算固定资产 和 无形资 产 。 固 定 资 产 采 用 平 均年 限法 计 提 折旧 ，固 定 资产 残 值率 按 5 ％ 计 算 ， 无形 资产 自 取得 当月 起，在 规 定 使用 年限 内摊 销 。 每 年 至 少一 次对固定资产 进 行 盘存 ，列 出 盘存 表， 并按 规 定 对 固定资产的 盘 盈 盘 亏 进 行 处理 。 六 、 其他 资产的管理及 核算 其 他