财务会计课程实验报告.docxVIP

一、实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求， 进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的 操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对 会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体 的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记 方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，使之在实验中，培养职业 道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、使用工具、材料 1、账、证、表 表 1 账 证 表 领 用 表 名 称 数 量 付款凭证 15 页 收款凭证 5 页 转账凭证 5 页 现金日记账账页 1 页 银行存款日记账账页 1 页 总账账页 15 页 数量金额式账页 5 页 三栏式账页 15 页 资产负债表 1 页 利润表 1 页 三、实验过程记录 一、实训企业简介 上海精华实业公司创建于 1998 年，是一家生产吸尘器、电烤箱的小家电企业。公司地址 为新华路 730 号，联系电话为 021该公司为增值税一般纳税人，纳税人登记号为 西华大学实验报告 310105200205882，开户银行为工行延西支行，银行账号为 804-005101011. 公司总注册资本为 3 000 万元，固定资产原值 3 455 万元。公司内设两个基本生产车间， 其中一车间生产吸尘器，为单工序生产方式；二车间生产电烤箱，分三道工序进行加工生产。 产品主销华东地区，产品销售情况良好。 二、实训过程中的主要操 eq \o\ac(○,1) 根据模拟企业账户的期初余额及有关资料开设总分类账，明细分类账及日记账。 eq \o\ac(○,2) 进行根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在 编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。并对已填制好的收、付、转账凭证与 原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。 eq \o\ac(○,3)  根据上面填好的收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 eq \o\ac(○,4)  根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证登记各种明细分类账。 eq \o\ac(○,5)  根据记账凭证定期（10 天）编制科目汇总表。 本次会计模拟实习是分组进行的，一组 4 个成员，进行轮岗做账。我们这组是分为以下 4 个 责任分别轮流进行的：廖华林负责制单（填制收、付、转账凭证）；李家葳担任出纳（负责现 金和银行存款日记账）；张林负责登记三栏账；锻炼负责登记多栏账和数量金额账；廖华林负 责登记总分类账；李家葳担任会计主管进行审核。我们组虽然分工了，但是其他的自己不涉 及的我们相互交流了一下，这样对整个做账过程就更加的了解了。 三、会计分录 1. 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 2. 借：其他应收款——张宏 400 贷：库存现金 400 3. 借：原材料——吸尘器塑壳 85 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 14 535 贷：银行存款 100 035 4. 借：管理费用 2 000 贷：库存现金 2 000 5. 借：银行存款 230 000 贷：应收账款——第六百货公司 230 000 1 西华大学实验报告 6. 借：财务费用——手续费 25 贷：银行存款 25 7. 借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 8. 借：应收账款——宁波百货公司 526 500 贷：主营业务收入 450 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 76 500 借：主营业务成本 300 000 贷：库存商品——电烤箱 300 000 9. 借：应收账款——代垫运费 500 贷：银行存款 500 10. 借：银行存款 527 000 贷：应收票据 527 000 11. 借：管理费用——咨询费 4 000 贷：银行存款 4 000 12. 借：应交税费——应交所得税 84 200 应交增值税 40 000 应交城市维护建设税 2 800 应交教育费附加 1 680 贷：银行存款 13. 借：管理费用——文具用品 4 400 贷：银行存款 4 400 14. 借：银行存款 150 000 贷：应收票据——苏州百货公司 150 000 15. 借：固定资产 300 000 贷：实收资本 300 000 16. 借：管理费用——差旅费 385 库存现金 15 贷：其他应收款 400 2 128 680 西华大学实验报告 17. 借：原材料——电机 442 500 应交税费——应交增值税（进项税额）