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财务报告管理办法 第一章  总则 第一条  为确保及时、准确地提供财务会计信息，维护投资者和经营者的 合法权益，特制定本制度。 第二条 第三条 本制度适用 XX 公司。 本制度由 总 则、 财 务 报 告 编 制 时 间、 财 务 报 告 编 制 要 求、 财 务 报 告 附 注 要 求、 财 务 报 告 审 核 要 求、 财 务 报 告 报 送 时 间、 附 则七部份组成。 第二章  财务报告编制时间 第四条  公司应按照财政部颁布的《企业会计准则》、《会计制度》，编 制和提供合法、真实和公允的财务报告。 第五条 第六条 财 务报 告以 具有 独立 核 算的 经 济主 体 为单 位 进行 编 制。 财务报告分为月报，次月 10 日前；季报，季度首月 15 日前；年 报，次年元月 15 日前。 报表代码 报表名称 报送期 A 会计报表 A-1 资 产 负 债 表 月报、年报 A-2 利 润 表 月报、年报 A-3 现 金 流 量 表 （ 主 表 ） 月报、年报 A-4 现 金 流 量 表 （ 附 表 ） 月报、年报 A-5 利 润 分 配 表 年报 A-6 所 有 者 权 益 （ 或 股 东 权 益 ） 增 减 变 动 表 年报 A-7 应 上 缴 税 金 情 况 表 月报、年报 B 管理报表 B-1 开 发 成 本 明 细 表 月报、年报 B-2 行 政 管 理 费 用 明 细 表 月报、年报 B-3 营 业 费 用 明 细 表 月报、年报 B-4 开 发 间 接 费 明 细 表 月报、年报 B-5 内 部 资 金 往 来 明 细 表 月报 B-6 销 售 情 况 明 细 表 月报 C 报表附注 C-1 会 计 报 表 附 注 （ 年 报 版 ） 年报 C-2 会 计 报 表 附 注 （ 季 报 版 ） 季报 D 财务分析 D-1 主 要 财 务 数 据 表 月报 D-2 期 间 费 用 、 所 得 税 变 动 分 析 表 月报 1、月报： ①财务会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、纳税申报表等； ②管理会计报表：管理（制造）（营业）费用表、人员费用表、生产（工 程）成本表、销售收入统计表、应上缴税金情况表、资金使用计划及执行情况 月报、预算执行情况表等； ③公司根据管理需要，要求上报的其他财务报表。 2、季报，应在月度报表基础上增加下列报表及财务资料： 会计报表：合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、会计报表 附注、所得税申报表； 管理报表：经营情况分析； 3、年报：合并资产负债表、合并利润表及合并利润分配表、合并现金流量 表、会计报表附注、资产减值准备明细表、股东权益增减变动表。 第三章  财务报告编制要求 第七条  财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字， 应当相互一致；财务报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。 第八条 财务报表格式采用公司统一格式；表内各主要报表项目应标有 附注编号，并与财务报表附注编号相一致。 第九条 第十条 公司财务报表的金额单位为人民币元。 财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他 有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 第四章  财务报告附注要求 第十一条  公司财务报表附注只对资产负债表、利润表、现金流量表主 要项目进行注释。报表附注内容及格式按《企业会计准则》和《企业会计制度 》执行。 第十二条 公司基本情况包括以下内容： 经营范围； 主要产品或提供的劳务； 股东构成； 报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变 更，应予以说明。 第十三条 公司采用的主要会计政策包括以下内容： 采用的会计制度； 会计年度； 记帐基础和记价原则； 记账本位币； 现金等价物的确定标准； 短期投资核算方法：说明短期投资计价及其收益确认方法，短期投资 跌价准备的确认标准、计提方法； 坏账核算方法：说明坏账的确认标准、坏账损失的核算方法以及坏账 准备的确认标准、计提方法和计提比例； 存货核算方法：说明存货分类、取得和发出的计价方法、存货的盘存 制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法、存货跌价准备的确认标准、计提方 法； 长期投资核算方法：对于长期股权投资，应说明其计价及收益确认方 法，股权投资差