财务会计实验报告.docxVIP

实验项目名称 实验项目名称 宁波大学商学院 实验报告 实验课程名称：  财务会计 学 专 指 导 教  院： 业： 师：  商学院 工商管理 报 告 人 姓 名：  学 号： 班 学  级： 期：  第二学期 商学院商科实验教学中心制 实验 成绩 熟悉凭证、账簿、报表之间关系及格式 一、实验目的与要求： 培养学生的实践操作能力，能够使学生系统，全面地掌握企业会计核算的基本 程序和方法，加强学生对会计基本理论的理解，将会计知识理论和会计实物工 作有机的结合在一起。加深学生对会计工作的认识，培养学生分析问题、解决 问题以及适应环境变化的能力。 二、实验设备及软件： 凭证、账簿、报表 计算机 三、实验方法（原理、流程图） 会计凭证： 是记录经济业务事项的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。任 何一个企业对所发生的每一项经济业务事项都必须按照规定的程序和要求，由经办人员填 制或取得会计凭证。 会计凭证分为原始凭证和记账凭证。 会计账薄： 是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业经济业 务事项的会计薄藉。 会计账薄分为总分类账和明细分类账。 会计报表： 是由三张主表和相关附表组成，它是财务会计报告的核心。 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。 利润表是反映有一定会计期间经营成果的报表。 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 会计凭证，会计帐簿，会计报表之间的联系： 1、会计账薄是根据会计凭证来登记的。可以说没有会计凭证就无法完成会计账薄的登记。 会计凭证是分清经济业务责任的最重要的依据。 会计报表是根据会计账薄来填制的。没有会计账薄也就无法完成会计报表的填制。 会计凭证是整个会计数据的来源，保证会计凭证的真实准确才能保证会计账薄和会计报 表的真实准确。 会计账薄是对会计凭证的分类汇总，只有会计凭证没有会计账薄就不能直观的看出具体 的收入、成本、费用、银行存款和现金等科目的变动。 会计报表是根据会计账薄而填制的，会计报表可以在不需要了解具体经济业务的情况下 简单明确的看出企业的财务状况。比如资产负债表可以看出企业的资金结构。利润表可以 看出企业的盈利状况。现金流量表可以看出企业每个月现金的流向及其金额。 四、实验过程、步骤及内容 内容： 建账、填制原始凭证、填制记账凭证、登记日记账、明细账、总账、成本核算、编制会计 报表、报表分析的顺序，详细阐述及指导完成账务处理过程的练习。 步骤： 1. 期初建账 （1）建总账时， 设置账簿的封面与封底 填写账簿启用以及经管人员一览表 填写账户目录 填写帐页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。 （2）建明细账时， 将上个月或者是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账的余额，分别填制到新的账簿的 分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向。 （3）建日记账时， 建立现金存款日记账时，将上一年或是上一个月的库存现金总账中的余额，填到新建的库 存现金日记账中的余额栏中。 银行存款日记账，将上一次的银行存款总账的余额，填到新建账中的相应的存款日记账中 的余额栏上。 2. 审核或填制原始凭证 填制原始凭证的时候，要记录真实，手续完备，内容齐全，书写规范，还要及 时填制。 审核：要审核其原始凭证反映的经济业务的合法，合规，合理，审核其填制要 符合规定的要求。 3. 编制记账凭证 编辑记账凭证的摘要简明，科目运用准备，编号连续，附件齐全。 4. 登记日记账 对于库存现金日记账，根据审核无误的库存现金日记账的记账凭证，将每日发生的库存现 金，逐笔登记到相应的库存现金日记账中，并标明金额及金额方向，同时还要对库存现金 日记账进行日结。 银行存款日记账，也是根据审核无误的银行存款日记账的记账凭证，将发生的银行存款逐 笔登记到银行存款日记账中，并标明金额及余额方向，对银行存款日记账进行月结。 5. 登记有关明细账 对发生的经济业务，根据审核无误的原始凭证，将其借贷方登记到三栏式，多栏式或是数 量金额式的有关明细账上。 6. 编制科目汇总表 根据一定会计期间编制的全部记账凭证，按照相同的会计科目进行归类，定期分别汇总每 一个账户的借贷方的发生额，并填制在科目汇总表的相应栏内。 7. 登记总账 根据科目汇总表登记的总分类账，将其表中汇总起来的各科目的本期借贷方发生额的合计 数，分次或月末一次计入总分类账户的借方或贷方。 8. 对账 账证核对：各种账簿记录与会计凭证进行核对 账账核对：总分类账的各账户的借方期末余额合计与贷方的合计数相符，明细 账的各账户的余额合计与总账的余额相符，日记账的余额与总分类账的余额相 等，各部门财产物资明细账的期末余额与保管或使用部门的明细账的期末数相 等 账实核对：