我国上市公司内部审计独立性现状分析.docxVIP

江西财经大学成人高等教育 毕业论文 题?目?我国上市公司内部审计独立性现状分析 作?者 万鹏 站别 南昌 年级 09?高本 专业 高本会计 形式 夜大 层次 高本 学号指导老师?管考磊 班主任 胡星 2012?年?10?月 第?1?页?共?15?页 论文 题目 我国上市公司内部审计独立性现状分析 论 文 要 点 本文从内部审计独立性研究背景入手，分析我国上市公司内部审计 独立性现状。从各个层次分析内部审计独立性存在的问题，例如我国公 司内部审计法律法规的不健全、管理层对内部审计缺乏认识、公司内部 审计机构及人员的独立性不强等。最后针对我国上市公司提高内部审计 独立性存的现实需要，对加强内部审计部门独立性提出相关对策。 指 导 教 师 评 语 及 初 评 成 绩 成绩???????????????????????教师签名 答 辩 委 员 会 评 语 最 终 成 绩 答辩委员会主任签字： 委员签字： 院（系）主任签字： 第?2?页?共?15?页 目 录 摘要?............................................................... 4 1? 内部审计独立性研究背景? ............................................ 5 2? 我国上市公司内部审计独立性现状? .................................... 6 3? 我国上市公司内部审计独立性存在的问题? .............................. 7 3.1? 关于我国内部审计独立性方面的法律法规不健全?.................. 7 3.2? 内部审计的独立性缺乏管理层的支持?............................ 7 3.3? 内部审计机构独立性不强?...................................... 7 3.4? 内部审计人员独立性不强?...................................... 8 3.5? 内部审计团队配置不完善、人员的业务素质不高?.................. 9 4?提高内部审计独立性措施? ................................................. 10 4.1? 提高对内部审计独立性的认识?................................. 10 4.2? 增强内部审计机构和人员的独立性?............................. 10 4.3? 提高内部审计人员的素质?..................................... 11 4.4? 内部审计的外部化?........................................... 12 4.5? 加强内部审计法律法规和制度建设?............................. 12 结束语? ...................................................................... 14 参考文献? .................................................................... 15 第?3?页?共?15?页 我国上市公司内部审计独立性现状分析 摘要 在今日的商业环境中，无论企业的组织形式简单或复杂，组织内都会存在不 同程度的委托关系，而委托代理状态下的信息不对称及利益分歧会引发运营无 效及资源失控。这是内部审计产生的重要原因。独立性是审计的灵魂，是对审计 对象作出工正判断和评价的必备条件，也是企业内部审计充分发挥作用的关键 因素。内部审计是一项独立客观的咨询活动，是企业强化自我约束机制的重要手 段，是企业规范内部管理、提高经济效益、建立现代企业制度的客观要求。本文 从内部审计独立性研究背景入手，分析我国上市公司内部审计独立性现状。从各 个层次分析内部审计独立性存在的问题，例如我国公司内部审计法律法规的不 健全、管理层对内部审计缺乏认识、公司内部审计机构及人员的独立性不强等。 最后针对我国上市公司提高内部审计独立性存的现实需要，对加强内部审计部 门独立性提出相关对策。 关键词：内部审计；?独立性；?上市公司 第?4?页?共?15?页 一、内部审计独立性研究背景 在?1947?年，国际内部审计协会（IIA）将内部审