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不良资产管理处置法律体系的完善 【内容摘要】 中国政府为了避免如?97?年东南亚国家发生的金融风 暴给国家经济带来巨大的损失，以及加强我国金融机构在世界贸易 组织(WTO)环境下与外资银行在金融市场的竞争力，为此党中央、 国务院在?1997?年?11?月召开了全国金融工作会议，会议决定对国有 商业银行进行改革，其中的一项重要内容就是剥离国有商业银行的 不良资产，从而降低银行的不良贷款比率最后实现四大国有商业银 行上市融资、改善资本结构的目的，完成四大国有银行的改革。为 了达到上述目的，我国于?1999?年先后成立了信达、华融、长城、东 方资产管理公司分别接收了四大国有银行剥离出来的巨额不良资产。 四大资产管理公司接收相应不良资产后，承担起两方面的重任，一 是追求不良资产个案处置经济效益最大化;二是承担着政府赋予的政 策性任务。面对中国国内对于不良资产处置相应法律规定的不完善， 且缺乏大规模处置不良资产的经验和方法，若按传统的模式处置不 良资产显然不适应不良资产处置效益最大化的追求，可借鉴国外不 良资产处置方法的先进经验处置不良资产的法律环境又不成熟。因 此，笔者认为为了使不良资产的处置效益最大化，应整合现有可行 的处置方法，大胆借鉴国外的先进经验，结合中国不良资产的实际 情况，认真分析不良资产的处置个案，及时修改和完善与不良资产 处置相关的法律法规，树立法治思想，选择最佳的法律途径解决不 良资产存在的具体问题。 【关键词】 不良资产 处置 法律体系完善 一、不良资产的概念及其形成原因 （一）不良资产的概念 不良资产是指银行承担风险的到期未收或预计难以收回的信贷 资金本金及孽生的利息，及己经或预计将由商业银行垫款的垫款本 金及垫款利息，其主要包括:各类表内不良信贷资产本金(含贴现)及 其欠息(含应收利息、催收利息及挂帐利息)，表外信贷资产(含银行 承兑汇票、保证业务、信用证等)垫款及其垫款利息(含应收、催收 利息)等。一般讲的商业银行的不良资产定义为银行信贷资产中难以 按期收回的各种贷款，其中包括：已经过期的、借款人延期未还的 逾期贷款、借款人短期内无偿还能力、但有相应资产作保证的呆滞 贷款、经过确认，借款人已无法偿还的呆账贷款。银行不良资产包 括不良贷款以及属于银行所有的但有瑕疵的问题资产。 银行不良资产是指无法给所有者带来收入的资产。这种类型的 资产无法保证银行能够按时收息，甚至连资产本金的收回也会发生 困难。金融界对于这类资产的称谓很多，比如“不良资产”、“不良 债权”、“不良贷款”、“呆账坏账”等，这些称谓在概念上存在差别， 不能等同。不良贷款是不良资产的主要表现形式，指借款人未能按 原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明 借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形 成的有问题贷款。为避免引起歧义，这里要特别说明的是，本文以 下所提及的不良资产概念特指商业银行中的不良贷款。 （二）不良资产形成的原因 对银行不良贷款产生原因的分析，有利于使不良资产处置做到有 的放矢，使不良资产的处置快速、准确、效益最大化。我国银行不 良资产产生的原因是多方面、是复杂的，既有中国在特定历史时期 政治体制主要表现为政企不分和相关金融方面的法制不健全原因， 也有经济体制原因;既有银行业从业人员的专业水平问题，也有国人 的信用素质问题;既有受国际金融大环境的影响，也有银行自身的治 理水平的原因。具体说，我国银行不良资产形成的原因主要与下列 的因素有关。 1、在特定历史时期中国政企不分以及法律体系不健全的原因。 银行要获得发展，应根据市场需求进行商业性运作，银行发放贷款， 应根据贷款的条件进行严格的考核，而不是依据政府的政治、经济 需要或者人际关系的好与坏。在那个特定历史时期有一部分贷款是 依据政策规定，或者是否有领导打招呼，或者根据人际关系的好坏 以及是否有好处进行放贷等等，导致银行资金财政化，甚至关系化。 在此种畸形的信贷放款的情况下，必然会产生大量的不良贷款。因 此，政府指令性贷款(也称政策性贷款)强制性贷款、关系贷款、强 制性担保、未经批准的企业债券发行这些现象在中国成为一个屡见 不鲜的现象。另一方面，我国的主要金融法律直到?1995?年才颁布实 施，同时一系列与信贷制度密切相关的法律法规至今仍未出台，金 融市场不完善和极不规范，增加了商业银行的信贷风险。同时由行 政干预的原因，许多法律法规并未得到切实贯彻。 2、在特定历史时期市场经济不发达导致金融配置不合理。特别 是在国家确定改革开放以后至?1995?年规范银行业法律法规颁布之前 所形成的贷款，由于在这个时期，中国正进行经济体制改革，从原 有的计划经济向市场经济转变的过程，银行作为中国政府的“第二 财政”思想仍未得到转变，许多贷款都带有浓厚的行政色彩，