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成立审计监督部的必要性 公司加强内控，旨在通过管理层和全体员工的共同实施，合理保证 实现以下基本目标： （一）企业战略目标 （二）企业经营的效率和效果 （三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 （四）资产的安全完整 （五）遵循国家法律法规和有关监管的要求。 审计监督部即是公司实施内部控制管理的参与者，又是内控执行情 况的评价者，是公司实行内控的一个重要机构。 1、成立审计监督部是公司发展和完善公司组织机构设置的需要 企业经营规模的扩大、管理层次的增多是内部审计发展的源动力。 内部审计是为了满足企业多层次分权经营管理的需要而产生的。而内部 审计部门作为企业内控的执行部门之一，代表企业对内实行经济监督， 强化服务职能，确保企业经营战略、方针目标、规章制度的贯彻实施。 随着公司规模的扩大和经营业务的不断拓展，公司管理层级增多， 包括：公司领导、公司各部门、项目部等，致使公司管理层很难对各项 目部各种经营活动直接进行管控。 1 2、成立审计监督部是公司加强自我约束,企业管理标准化、工作流 程规范化的需要。 企业内部审计制度是企业自我约束机制的一项重要内容。由于内审 部门在企业内部具有独立性，与其它部门不存在经济利益关系，不直接 参与企业经营活动。因此，它可以对企业内部其它各项约束机制进行评 价和测试，检查和监督,不断完善企业自我约束机制,改善关键业务的管 理,从而降低经营成本，合理调配资源，增加对优势业务的投入，达到 规范企业经营活动的目的。 公司根据目前的生产发展状况，需要对原有的不适应生产发展的管 理办法和规章制度进行增加、修订和补充完善，使之成为系统的和可执 行的。同时要加大管理办法和规章制度的执行力度，保证其严肃性。公 司要通过内审部门对制度执行情况进行检查监督、考核(与绩效挂钩)和 跟踪反馈，最终务部门按反馈意见不断改进并运用到工作中。具体过程 为：公司制定制度→各执行层（各部门）按制度办事→内审部门汇同公 司其他部门或考核机构（如：人力资源部、业务主管部门、绩效考核小 组等）进行检查考核→反馈意见←→公司修正制度或各执行层（部门或 分公司）改进工作中的不足→各执行层（部门或分公司）按制度办事→ 内审部门汇同公司其他部门或考核机构（如：人力资源部、业务主管部 门、绩效考核小组等）进行检查考核→反馈意见…通过这样一个长期的 重复性博弈改进机制,公司希望在不久的将来能形成一个自动解决问题 的机制，让事情到了公司，在透明清晰的操作流程的指引下可以自动被 解决。这不但能降低公司的管理成本，同时能加强对各项事项事前、事 2 中的管理，保障公司的经营效率和效果，还能将潜在发生舞弊和低效率 行为的风险降到最低。 3?、成立审计监督部是以人为本的体现，能有效增加职工的收入。 公司实施内控管理，是一个全员参与的工作，它涵盖公司经营管理 的各个层级、各项业务和各个环节，需要各部门紧密配合，形成一个规 范、完整的工作体系,不是由某一个部门可以单独完成的。而所有员工 （包括公司领导者）在公司的内部控制系统中都既是监督者也是被监督 者，只有大家协调一致，才能推动内部控制的有效运转。 通过内控管理，公司要让工作程序和流程尽可能的制度化、透明化 和可操作化，让各个层级的员工真正得到工作上的自主权，并承担相应 的责任，真正实现责任落实到人。明确知道自己在这个岗位上要干什么， 怎么干！而不是拿到一份工作时无所适从，不知道该怎么做！事情都等 管理者来决定做不做？如何做？一件事反复上下请示，进度缓慢。当一 名员工在自己的工作岗位上有自主权，可以决定应该怎么干，怎么干能 最快最好，并且他做出的工作能有对等的回报（包括公司对他的认可及 物质的奖励）的时候，那一定也是他工作最积极和最能发挥他效用的时 候。当公司把这种权利和信任交给了员工后，员工也就担负起完成好这 份工作的使命，而这种使命是由员工内心自发产生的。当员工在工作中 证实了自己的能力，取得成就感和满足感的同时，公司也得到较好的收 益。 公司完善内控管理，就是要赋予每个员工在自己的工作岗位上平等、 自主决定的权利，给员工搭建一个好的平台，让他们在工作中有成就感 3 和满足感，最终转变为对公司的忠诚和生产力。再把这种良好的情绪传 递给客户，就升华为自豪感。公司要让员工在这个健康的运行机制中， 引导员工朝公司希望，同时也是员工自己希望的方向发展，通过几年的 锻炼自动被培养为人才。 设立审计监督部，不是要通过监督考核减少员工的收入，而是要通 过合法合规的程序，使员工的收入合法化、透明化，得到应得的收入， 公司通过内审部门执行一定的检查考核程序，对各项业务成果进行及时 的审计，最终拿出评价结果。过程当中的及时奖罚，将员工承担的责 任兑现为应得的报酬，在过程中适时兑现给大家。 4、成立审计监督部是建立统一、高效、开放