公司治理与内部控制复习要点.docxVIP

简答 1、什么是内控？内控的要素有哪些？ 我国《企业内部控制基本规范》第三条指出：“本规范所称内部控制，是由企 业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。” 并规范了基于企业全面风险管理导向的内部控制系统五要素。 （一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、 机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部 控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施， 将风险控制在可承受度之内。 （四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相 关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查， 评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 2、内部控制评价的原则 （1）全面性原则。全面性原则强调的是内部控制评价的涵盖范围应当全面，具 体来说，是指内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及 其所属单位的各种业务和事项。 （2）重要性原则。重要性原则强调内部控制评价应当在全面性的基础之上，着 眼于风险，突出重点。 （3）客观性原则。客观性原则强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理