国有企业询价采购内控审计工作内容及要求.docxVIP

国有企业?询价采购?内控审计 工作内容及要求 采购审计的内容 　　主要对整个采购过程中各个环节所面临的各种风险?进 行评估与审计?, 主要包括：采购计划?、采购询价、供应商 选择、合同评审?、验收入库 如何做好采购审计工作 要做好采购审计工作,必须得有套严格地、合理的采购 管理制度，要严抓管理。?　　 一、对采购计划进行审计 　　主要审查公司采购部 门物料需求计划?是否合理、科学，与实际上的生产计划?是 否一一致，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购 时间、运输?、使用、质量?是否有保证措施??　　 二、采购询价审计?　　每个材料是否有不同供应商的 COST COMPARE，是否做到货比三家，甚至?N?家，记得深圳 有家?HDD?行业的采购总监说过，因为他们是加工行业，他 们的采购?CNC?加工刀具，几乎试用比较过中国市场的所有 采购；?　　 三、采购选择审计 　　供应商的生产状况、质量保 证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。是满足 ISO9000/ISO1400?标准要求或?EICC?要求；对于一些长期合 作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包 括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、 价 格水平?、合作态度、售后服务?等进行评审；?　　 四、合同的审计 　　审查合同的内容和交货期?执行 情况，是否有完整的收货、验收的原始记录?，是否严格按 合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方 协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付?。是否对有 关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备 查询。?　　 五、验收入库的审计?　　是否对收货、入库、发放过 程进行验收控制；对不合格品?控制执行情况审计，审查是 否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商， 供应商的处理方式是什么；是否保持一定的产成品存货以 规避缺货损失；是否保持一定的料件存货?以满足需求增长 引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约?关系，保证供 货渠道?稳定，降低风险，规避成本?。 2.对采购全过程进行审计监督。 　　（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。要审查 采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项 目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造 成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批 手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研 等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据 采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算， 作为确定采购价格的依据。 　　（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。要充分发 挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合 并、分类，能集中采购的绝不零星采购。扬州大学在采购 计算机时，一年举行一次集中采购，采购单价比市场价格 低18%，充分显现了规模采购效益。另外，如果采购时间选 择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。 　　（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。采购方式 可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采 购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具 体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。这就需要在审 计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选 择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。采购方式 选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资， 减少不必要的人力和物力消耗。 　　（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。 在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制 定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进 来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的 同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系 左右审查标准。对开标过程进行审查主要是为了禁止开标 过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原 则。审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审 查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有 无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题， 还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底， 评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。 开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以 高度重视。 　　（5）审“合同”，即在正式签订合同前，对采购合同 草本的合法性、严密性进行审查，它是内部审计的重要的 环节。合同是获得合理采购价格的法律保障，对其审查的 主要内容有：审查采购合同标的物是否明确，内容是否合 法，是否符合国家有关政策法规；审查采购合同的各种数 量标准，控制采购合同供货数与期限，减少货物库存量和 资金占用额，以加速资金周转；明确双方的违约责任，提 高采购合同的约束力和严肃性，以保证及提高合同履约率； 审查双方