长城机械有限公司实训记账凭证答案.docxVIP

编 号 记账 方向 总账科目 明细科目 金额 　 　 　 　 借方 贷方 1 借 银行存款 　 200000 贷 短期借款 　 　 200000 2 借 银行存款 　 4000000 贷 长期借款 　 　 4000000 3 借 银行存款 　 10000 贷 其他应付款 　 　 10000 4 借 其他货币资金 　 500000 贷 银行存款 　 　 500000 5 借 材料采购 　 36860 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 6090 贷 应付账款 　 　 42950 借 应付账款 　 42950 贷 银行存款 　 　 42950 6 借 原材料 铝材 35000 　 材料成本差异 　 1860 贷 材料采购 　 　 36860 7 借 周转材料 　 1400 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 238 贷 应付账款 　 　 1638 8 借 应收票据 　 58500 贷 主营业务收入 　 　 50000 　 应交税费 应交增值税（销项税额） 　 8500 借 主营业务成本 　 30000 贷 库存商品 刮板输送机 　 30000 9 借 库存现金 　 3000 贷 银行存款 　 　 3000 10 借 银行存款 　 386100 贷 应收票据 　 　 386100 11 借 应收账款 　 678600 贷 主营业务收入 　 　 580000 　 应交税费 应交增值税（销项税额） 　 98600 借 主营业务成本 　 348000 贷 库存商品 刮板输送机 　 18000 附录?? 业务操作参考会计分录　　　　　　　　　　　　　　　　 附录?? 业务操作参考会计分录 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 编 号 记账 方向 总账科目 明细科目 金额 　 　 转载机 　 330000 12 借 银行存款 　 17820 贷 短期借款 　 　 17820 13 借 在建工程 A1?工程 120000 贷 银行存款 　 　 120000 14 借 固定资产 线切割机床 37200 　 应交税费 应抵扣固定资产增值税 6324 贷 银行存款 　 　 43524 15 借 在建工程 数控机床 240000 　 应交税费 应抵扣固定资产增值税 40800 贷 银行存款 　 　 280800 借 在建工程 数控机床 2000 贷 银行存款 　 　 2000 16 借 固定资产 　 242000 贷 在建工程 　 　 242000 17 借 固定资产清理 　 80000 　 累计折旧 　 100000 贷 固定资产 　 　 180000 借 银行存款 　 30000 贷 固定资产清理 　 　 30000 借 固定资产清理 　 1500 贷 应交税费 应交营业税 　 1500 借 营业外支出 　 51500 贷 固定资产清理 　 　 51500 18 借 材料采购 槽帮钢 360000 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 61200 贷 应付账款 中福机械厂 　 421200 借 原材料 槽帮钢 350000 　 材料成本差异 　 10000 贷 材料采购 槽帮钢 　 360000 19 借 应付账款 中福机械厂 421200 贷 银行存款 　 　 421200 20 借 固定资产清理 　 8556 　 累计折旧 　 115444 贷 固定资产 　 　 124000 借 银行存款 　 3000 贷 固定资产清理 　 　 3000 借 固定资产清理 　 150 贷 应交税费 应交营业税 　 150 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 编 号 记账 方向 总账科目 明细科目 金额 借 营业外支出 　 5706 贷 固定资产清理 　 　 5706 21 借 交易性金融资产 凭证式三年国债 100000 贷 其他货币资金 存出投资款 　 100000 22 借 其他货币资金 存出投资款 6470 　 公允价值变动损 益 　 1200 贷 交易性金融资产 山推股份（成本） 　 4300 　 　 山推股份（公允价值变 动） 　 1200 　 投资收益 　 　 2170 23 借 销售费用 　 8000 贷 银行存款 　 　 8000 24 借 应付职工薪酬 教育经费 3000 贷 银行存款 　 　 3000 25 借 银行存款 　 70200 贷 主营业务收入 　 　 60000 　 应交税费 应交增值税（销项税额） 　 10200 借 主营业务成本 转载机 36000 贷 库存商品 转载机 　 36000 借 应收票据 　 98280 26 贷 主营业务收入 　 　 84000 　 应交税费 应交增值税（销项税额）