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内部审核员培训讲义 第一章 定义 ?审核 ? 为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统 的、独立的并形成文件的过程。 ?审核证据 ? 与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息。 ?审核准则 ? 用作依据的一组方针程序或要求。 ?审核发现 ? 将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结果。 ?审核结论 ? 审核组考虑了审核目标和所有的审核发现后得出的最终审核结果。 ?审核范围 ? 审核的内容和界限。 ? 注：审核范围通常包括对实际位置、组织单元、活动和过程以及所覆盖的时期的描 述。 第二章??内部管理体系审核 第一节??审核的策划 ?审核策划 ? 领导重视是做好内审的关键； ? 管理者代表要亲自抓内审工作； ? 内审的具体工作需要有一个职能部门来管理； ? 组建一支合格的内审员队伍； ? 内审需要有一套正规的程序； ? 在建立管理体系时应考虑内审工作。 ?审核的策划 ? 确定审核目的、范围和准则 ? 选择审核组，指定审核组长 第二节?审核的实施 ?现场审核的准备 ?现场审核的实施 ?审核后续活动的实施 ?现场审核的准备 ? 编制审核计划 ? 审核组工作分配 ? 准备工作文件 ?审核计划内容 ? 审核目的； ? 审核准则； ? 审核范围，包括确定受审核的组织单元和职能单元及过程； ? 现场审核活动的日期和地点； ? 现场审核活动预期的时间和期限，包括与受审核方管理层的会议及审核组会议； ? 审核组成员的作用和职责； ? 为审核的关键区域配置适当的资源。 ?准备工作文件 ? 审核组成员应当评审与其所承担的审核工作有关的信息，并准备必要的工作文件， 1 用于审核过程的参考和记录。这些工作文件可以包括： ??检查表和审核抽样计划； ??记录信息(例如：支持性证据，审核发现和会议记录)的表格。 ?编制检查表 ? 检查表是内审员进行审核时的一种自用工具。 ?检查表的作用 ? 明确与审核目标有关的作用； ? 使审核程序规范化，减少审核工作的随意性和盲目性； ? 使审核目标始终保持明确; ? 保持审核进度； ? 作为审核记录存档。 ?编制检查表的要点 ? 对照标准、手册和程序文件的要求； ? 选择重要的管理体系问题； ? 结合受审核部门的特点； ? 抽样应具有代表性； ? 检查表应有可操作性； ? 按部门进行审核时要包括涉及的标准条款，按过程进行审核时要包括涉及的部门。 ?现场审核的实施 ? 举行首次会议 ? 信息的收集和验证 ? 形成审核发现 ? 准备审核结论 ? 举行末次会议 ?举行首次会议 ? 首次会议的目的 ? 确认审核计划； ? 简要介绍审核活动如何实施； ? 确认沟通渠道； ? 向受审方提供询问的机会。 ? 管理层，与受审核的职能或过程的负责人应参加首次会议。 ?首次会议的程序 ? 会议应当是正式的，并保存出席人员的记录，会议由审核组长主持，其程序是： ??与会者签到； ??人员介绍； ??重申审核目的、范围和准则； ??实施审核所用的方法和程序，包括告知受审核方审核证据只是基于可获得的信息 样本，因此，在审核中存在不确定因素。 ?信息的收集和验证 ? 应当通过适当的抽样进行收集并验证与审核目的、范围和准则有关的信息，包括与 职能、活动和过程间接口有关的信息。 ? 只有可证实的信息方可作为审核证据。 ? 审核证据应当予以记录。 ? 审核证据基于可获得的信息样本。 ?信息的收集和验证 ? 收集信息的方法包括 ??面谈； 2 ??对活动的观察； ??文件评审。 ?审核的基本内容 ? 审核的基本内容始终包括四个问题，即： ??过程是否已被识别并适当规定； ??职责是否已别分配； ??程序是否得到实施和保持； ??在实施所要求的结果方面，过程是否有效。 ?审核过程的控制 ? 对审核过程的控制首先是审核组长的责任。 ? 审核过程的控制包括 ??控制审核计划； ??控制审核活动； ??控制审核发现。 ? 在审核过程中，审核组全体成员应注意控制以下要点： ??样本策划合理； ??辨识关键过程； ??评定主要因素； ??重视控制结果； ??注意相关影响； ??营造良好的审核气氛?。 ? 在进行现场审核中应注意以下几点： ??要相信样本； ??选择样本要有代表性，应随机抽样； ??要依靠检查表，若要偏离应小心谨慎； ??从问题的各种表现形式去寻找客观证据； ??当发现不合格时，要追到必要的深度； ??与被审核方负责人共同确认不合格事实； ??始终保持客观公正有礼貌。 ?审核方式 ? 审核方式概括起来有四种： ??顺向追踪; ??逆向追溯; ??按部门审核; ??按过程（要素）审核. ?调查方法 ? 要善于提问； ? 要注意倾听； ? 要仔细观察； ? 要作好记录； ? 要善于追踪验证。 ?提问技巧 ?