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光辉仪器有限公司库存现金管理制度的设计
摘要
随着市场经济的发展，企业面临的挑战和风险越来越大，库存现金管理也越来越被众多
的人们关注，库存现金在维持企业正常的生产经营管理中现金流量具有重要作用。企业拥有
足够的现金可以降低风险,加强资产的流动性和可清偿债务的能力。但是现金的盈利性较差,
企业现金持有过多,企业的整体收益水平将下降,同时会增加企业相应的成本。因此建立库存
现金制度，完善内部控制制度，强化现金的保管和控制，实行统一的财务管理，防范资金风
险。对保证现金使用的合法性和有效性具有现实意义。
关键词：现金管理；现金预算；内部控制
I
目录
摘要?..................................................................... I
前言?.................................................................... II
第一章 库存现金管理概述?.................................................1
1.1? 库存现金的定义?................................................... 1
1.2? 库存现金使用范围的管理 ........................................1
1.3? 库存现金管理内部制度?............................................ 1
1.3.1? 钱账分管制度?................................................ 1
1.3.2? 库存现金开支审批制度?........................................ 1
1.3.3? 库存现金日清月结制度?........................................ 2
第二章? 库存现金管理的现状?................................................. 2
2.1? 实行轮岗制度?..................................................... 2
2.2? 定期对企业内部控制的有效性进行审核?................................ 2
2.3? 进行日清、日结 “ 三符合 ”?......................................... 2
第三章? 光辉仪器有限公司库存现金管理问题及原因分析?......................... 3
3.1? 库存现金管理规章制度不完善?........................................ 3
3.1.1? 缺乏现金管理意识?............................................ 3
3.1.2? 信息失真，不能提供正确合理的依据?............................ 3
3.1.3? 现金流的流动性不强?.......................................... 4
3.1.4? 白条抵库严重?................................................ 4
3.2? 现金管理问题存在的主要原因?........................................ 4
3.2.1? 企业不规范使用现金交易?...................................... 4
3.2.2? 企业现金管理目标不明确?...................................... 4
3.2.3? 阶段性现金持有量过大?........................................ 5
第四章? 库存现金制度解决对策和建议?......................................... 5
4.1? 建立科学的现金控制体系?............................................ 5
4.2? 保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性?.......................... 5
4.
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