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＃＃镇农村信用社不良贷款风险控制研究 摘要：自?1997?年农村信用社改革以来，随着改革力度的加大和改革范围的拓宽， 各种潜在的矛盾和问题也逐渐“浮出水面”，不良贷款就是其中之一。高比例和大额 度的不良贷款，严重影响了农村信用社的发展。如何降低农村信用社的巨额不良贷 款已经成为农村金融工作的重要课题。?本文借鉴了国内外金融风险管理理论，分 析了＃＃镇农村信用社不良贷款的现状及成因，针对其存在的不良贷款余额和不 良贷款率居高不下的问题，按照风险控制设计的指导思想，提出了自己的建议。 关键词：＃＃镇?农村信用社?不良贷款 一、理论综述 1．不良贷款概述 （1）风险分类 金融风险是指在一定条件下和一定的时期内，由于金融市场中各种经济因变 量的不确定性造成结果发生波动，而导致行为主体遭受损失发生的可能性。发生 损失的大小与发生损失的概率是金融风险的核心参量。 巴塞尔新资本协议是目前全球银行界通用的“游戏规则”，其被视为是国际 银行业的“基本法”。1997?年?9?月，在巴塞尔委员会颁布的《有效银行监管的核 心法则》中，将银行风险分为八大类:信用风险、国家和转移风险、市场风险、 操作风险、利率风险、流动性风险、法律风险和声誉风险。2004?年?6?月，巴塞尔 新资本协议将商业银行全面风险进行了重新划分，划分为信用风险、市场风险和 操作风险三大类，总称为“三大风险”。而信用风险被巴塞尔新资本协议列为商 业银行面临的第一大风险。 （2）信用风险 一般情况下，人们认为信用风险就是信贷风险。即借款人未能如期偿还其债 务而造成的违约，进而为经济主体经营带来的风险。然而，现代金融风险环境正 在经历着前所未有的迅猛发展和变化，信用风险的内涵也随之日趋扩大，现在的 信用风险也有广义和狭义之分。广义上的信用风险指所有因客户违约(不守信用) 所引起的风险。在早期的商业银行的业务中，人们通常将信贷风险等同于信用风 险。但随着商业银行业务的演变和发展，人们对信用风险的理解也在发生着变化。 当今信用风险的含义至少包括以下三个方面:?①是商业银行贷款的信用风险，即 所谓的信贷风险，是商业银行信用风险的主要表现形式，也被认为是一种狭义的 信用风险。②是商业银行投资的信用风险，是商业银行在对证券进行投资时，由 于证券发行方不能按期还本付息而使商业银行遭受损失的可能性。③是商业银行 自身的信用风险，也称其为流动性风险。由于目前商业银行的主要业务依然是信 贷业务，所以信贷风险管理是商业银行信用风险管理的主要对象，理所当然的， 第?1?页?(共?9?页) 不良贷款则成为银行业信用风险控制的最佳代表。 （3）不良贷款 不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还银行贷款本息或者已有 迹象表明借款人不可能按照原定的贷款协议按时偿还银行的贷款本息而形成的贷 款。不良贷款问题是金融机构面临的世界性难题,是威胁金融机构的最主要风险之 一。如何化解金融不良贷款是一重要课题,己经成为银行业进一步发展的沉重包袱 和障碍。 2．不良贷款相关理论 我国曾将不良贷款定义为呆账贷款，呆滞贷款，逾期贷款（一逾两呆）的总 和。这种分类方法界定的标准是期限：贷款本息拖欠超过?180?天以上的为“逾期”； 贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”；贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”。呆 账的核销要经财政当局批准，呆账核销即视为放弃债权，仅需提取普通呆账准备 金(还不到贷款总量的?1%)。但在部分银行中，存在一种现象：贷款只要超过约定 还款日期就被认定为逾期。 我国自?2002?年全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度， 将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款则是指次 级，可疑，损失类贷款。 （1）正常类贷款，是指借款人能够履行合同，并有充分把握按时足额偿还本 息。借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分的把握，各 方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，没有任何理 由怀疑贷款会发生损失。 （2）关注类贷款，是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但也存在一些 可能对偿还产生不利影响的因素。借款人偿还本息没有问题，但是存在一些潜在 的缺陷，如果继续存在下去将会影响贷款的偿还。 （3）次级类贷款，是指借款人的还款能力出现了明显问题，完全依靠其正常 经营收入无法保证足额偿还本息，即使执行担保，可能也会造成一定的损失。在 次级类贷款中，贷款的缺陷其实已经很明显了，正常的经营收入不足以保证还款， 借款人需要通过出售、变卖资产或对外融资，甚至执行抵押担保来还款。 （4）可疑类贷款，是指借款人无法足额偿还本息，即使执行了抵押或担保， 也肯定要造成较大的损失。此类贷款肯定要发生较大损失，只是因为存在借款人 重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因