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食堂管理培训 萧山区教育局 2014年5月 培训主要内容 第一节 食堂管理存在问题 第二节 新文件解读 第三节 财务核算 第四节 2013年民办学校食堂财务检查通报 第一节 食堂管理存在问题 一、食堂建账核算不规范 （一）原始资料不齐全，主要表现： 1、没有完整的会计账和出纳账 。 2、大额发票，特别是累计结账的发票，缺乏明细附件。 3、“预收伙食费”转“食堂收入”的核算缺少依据。 4、收费票据存根遗失。 一、食堂建账核算不规范 （二）食堂资金管理欠规范，主要表现： 1、所有支出全部用现金支付。 2、收费票据总额与会计记账金额存在着差距，而且数额较大。 3、收入没有全部入账，存在坐支现金现象。 4、伙食收入垫付日常行政支出，或借款给个人和其他单位。 一、食堂建账核算不规范 （二）食堂资金管理欠规范，主要表现： 5、预收伙食费和菜卡冲值没有票款同步，存在公款私存现象较多。 6、非食堂收入在食堂账户中核算，如财产残值收入、小店承包款。 一、食堂建账核算不规范 （三）食堂成本核算不规范，主要表现： 1、凭证中发现有支出的发票，但会计记录与出纳日记账均未体现。 2、会计只反映“现金”与“预收伙食费”、“食堂收入”与“食堂支出”两组对应科目的流水账。 3、支出凭证多数为自行填写的自制凭证或自制的收款收据，缺乏真实性。 一、食堂建账核算不规范 （三）食堂成本核算不